Guide de la TVA en Guinée pour 2026 : taux, inscription et conformité

La TVA de la Guinée comporte un taux normal unique de 18 % pour la plupart des biens et services, y compris les fournitures numériques, sans taux réduit [1]. Les exportations de biens taxables et le transport international sont taxés à taux zéro [1]. L’administration fiscale est la Direction Générale des Impôts (DGI), qui relève du ministère du Budget [2].

En vertu du Code Général des Impôts, les entreprises dont le chiffre d’affaires de l’année précédente est inférieur à 1 milliard de GNF relèvent de la franchise de TVA (avec option d’inscription à partir de 500 millions de GNF), tandis que les fournisseurs non établis ne bénéficient jamais de la franchise [1][2]. La Guinée n’a aucun régime numérique propre aux non-résidents. Un non-résident doit nommer un représentant solvable agréé par l’administration fiscale; en pratique, le client guinéen est désigné comme ce représentant et déclare la TVA par autoliquidation [2]. Les organismes publics, les exploitants miniers et pétroliers et gaziers, ainsi que les entreprises de télécommunications doivent retenir 50 % de la TVA payable aux fournisseurs et la remettre [1].

Voici comment la TVA s’applique aux ventes des non-résidents en Guinée :

1. Confirmez que vos services sont fournis à un client en Guinée.

2. Déterminez si le client guinéen s’autoliquidera la taxe.

3. Lorsque c’est exigé, le non-résident nomme un représentant local agréé.

4. Le client guinéen déclare la TVA de 18 %.

5. Produisez votre déclaration chaque mois, avant le 15 du mois suivant.

Les déclarations de TVA sont produites chaque mois au moyen de la déclaration unique; la déclaration et le paiement sont dus avant le 15 du mois suivant la période imposable [1]. Les organismes publics ainsi que les exploitants miniers et de télécommunications appliquent une retenue intérieure de 50 % de la TVA sur les paiements aux fournisseurs [1].

Les exportations de biens taxables et le transport international sont taxés à taux zéro [1]. Les fournitures exonérées comprennent les denrées de base comme le riz, la farine et le pain, les produits pharmaceutiques, les engrais et les produits sanitaires, les livres et le matériel scolaire, ainsi que les opérations bancaires et financières assujetties à des droits particuliers [1]. Les services numériques importés par une entreprise guinéenne sont taxés à 18 % par autoliquidation [2].

Le retard de paiement entraîne des intérêts de 2 % par mois de retard, et le défaut de produire la déclaration mensuelle ajoute une majoration de 10 % de la taxe due (minimum de 100 000 GNF), portée à 50 % si la déclaration n’est pas produite dans les 10 jours suivant une mise en demeure [1][2]. Les inexactitudes entraînent une majoration de 50 % en cas de mauvaise foi et de 100 % en cas de fraude [1].

1. PwC : la TVA en Afrique, aperçu de la Guinée

2. Grant Thornton : fiscalité indirecte en Guinée

3. Code Général des Impôts de la Guinée, administré par la Direction Générale des Impôts (DGI)

Vérifié en juillet 2026 d’après PwC et Grant Thornton; le seuil de la franchise de TVA est de 1 milliard de GNF en vertu de l’article 359 du Code Général des Impôts.