Guide de la TVA au Nigeria pour 2026 : taux, inscription et déclaration
Le taux de TVA du Nigeria est de 7,5 %. Ce guide explique les exigences d’inscription, les règles de perception visant les fournisseurs numériques non résidents et la déclaration mensuelle auprès de la NRS (anciennement la FIRS).
Dernière mise à jour
L’essentiel
Le Nigeria applique une TVA de 7,5 % à la plupart des biens et services [1]. La Nigeria Tax Act 2025, en vigueur le 1er janvier 2026, a maintenu le taux de 7,5 %, étendu le taux zéro aux produits alimentaires de base, à l’éducation et aux soins de santé, et élargi la récupération de la TVA en amont aux services et aux immobilisations [2]. Les entreprises s’inscrivent auprès de l’administration fiscale pour obtenir un numéro d’identification fiscale (TIN), les petites sociétés dont le chiffre d’affaires est inférieur au seuil sont dispensées de facturer la TVA, et les fournisseurs non résidents de services numériques doivent s’inscrire [1][2]. Les déclarations de TVA sont produites chaque mois, au plus tard le 21 du mois suivant [1]. Les SaaS, les services numériques et les vêtements sont taxables à 7,5 %, tandis que les produits alimentaires de base sont taxés à taux zéro [1][2].
Taxabilité en bref
SaaS
Taxable
Vêtements
Taxable
Épicerie
Détaxée
Produits numériques
Taxable
Taux de TVA
Le taux normal de TVA du Nigeria est de 7,5 %, l’un des plus bas d’Afrique [1]. Malgré des propositions antérieures de le relever, la Nigeria Tax Act 2025, en vigueur le 1er janvier 2026, maintient le taux à 7,5 % [1][2]. Un taux de 0 % s’applique aux exportations et à de nombreux produits de base, et certaines fournitures sont exonérées [1]. À compter de 2026, l’administration fiscale est la Nigeria Revenue Service (NRS), qui remplace la FIRS [1][2].
Taux | S’applique à |
|---|---|
Normal, 7,5 % | la plupart des biens, des services et des fournitures numériques |
Zéro, 0 % | les exportations, les produits alimentaires de base, les médicaments, les articles d’éducation |
Exonéré | les exportations de pétrole et de gaz; les produits pour bébés et les produits sanitaires; le transport routier partagé; la location de matériel agricole; les fournitures aux zones EPZ/FTZ et aux missions diplomatiques |
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Nigéria · TVATaux en vigueur en août 2026. Source : National Assembly: Nigeria Tax Act, 2025 (s’ouvre dans un nouvel onglet).
Nigéria · Taux normal
7,5 %
Taux applicable (TVA)
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Inscription et seuil d’assujettissement
Le Nigeria applique des règles d’inscription à la TVA plutôt qu’un nexus économique à l’américaine. Une entreprise s’inscrit pour obtenir un TIN et un numéro de TVA auprès de l’administration fiscale fédérale; selon la Nigeria Tax Act 2025, les petites sociétés dont le chiffre d’affaires est inférieur au seuil prévu par la loi sont dispensées de facturer la TVA et de produire les déclarations correspondantes [2]. Les fournisseurs non résidents de services numériques, électroniques ou de télécommunications à des clients nigérians doivent s’inscrire et facturer la TVA quel que soit le seuil [1].
Fréquence de déclaration et échéances
Les déclarations de TVA sont produites chaque mois et sont dues au plus tard le 21 du mois suivant la période [1]. Les fournisseurs numériques non résidents remettent la TVA perçue sur leurs ventes au Nigeria par l’intermédiaire de la NRS [1]. La réforme de 2026 met l’accent sur la production numérique et sur une application coordonnée des règles [2].
Exonérations
Les biens exportés (autres que le pétrole et le gaz), les services exportés, les produits alimentaires de base, les produits médicaux et pharmaceutiques, les services médicaux, ainsi que les livres et le matériel pédagogiques sont taxés à taux zéro [1]. Les fournitures exonérées de TVA comprennent les exportations de pétrole et de gaz, les produits pour bébés, les produits sanitaires, les services de transport routier partagé de passagers, la location de matériel agricole et les fournitures aux entités des zones EPZ/FTZ et aux missions diplomatiques [1]. Les SaaS et les services numériques fournis à des clients nigérians sont taxables à 7,5 % [1].
Pénalités
Le défaut de s’inscrire, de produire la déclaration ou de remettre la TVA entraîne des pénalités administratives ainsi que des intérêts en vertu de la Nigeria Tax Administration Act [1]. Les fournisseurs numériques non résidents qui ne se conforment pas s’exposent à des mesures d’exécution et à d’éventuelles restrictions pour desservir des clients nigérians [1].
Sources
Vérifié en juillet 2026 d’après la Federal Inland Revenue Service et la Nigeria Tax Act 2025.
Questions fréquentes
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