Quel est le taux de TVA en Belgique en 2026?

Le taux normal de TVA en Belgique est de 21 %. Des taux réduits ou particuliers de 12 %, 6 % et 0 % s’appliquent à des catégories comme l’alimentation, les livres, les médicaments et l’hébergement.

Dois-je m’inscrire à la TVA en Belgique à titre d’entreprise étrangère?

Oui. Les entreprises non établies n’ont aucun seuil d’inscription en Belgique et doivent s’inscrire avant leur première vente taxable. L’exonération nationale des petites entreprises ne vise que les entreprises établies en Belgique.

Les SaaS sont-ils taxables en Belgique?

Oui. Les SaaS et les autres services fournis par voie électronique sont taxés au taux normal de 21 %. Les ventes B2C sont taxées là où se trouve le client et sont en général déclarées au moyen du guichet unique de l’UE (OSS).

Quel est le seuil de vente à distance de l’UE pour la Belgique?

10 000 € par année pour l’ensemble des ventes B2C de biens et de services numériques dans l’UE. Au-delà, vous facturez la TVA belge sur les ventes aux consommateurs belges et vous la déclarez au moyen de l’OSS.

Guide de la TVA en Belgique pour 2026 : taux, inscription et conformité

Le taux normal de TVA en Belgique est de 21 %, avec des taux réduits de 12 % et de 6 %. Ce guide explique l’inscription, l’OSS et les déclarations mensuelles ou trimestrielles.

Dernière mise à jour15 juillet 2026

L’essentiel

La Belgique applique un taux normal de TVA (BTW/TVA) de 21 % à la plupart des biens et services, y compris les SaaS et les produits numériques, avec des taux réduits et particuliers pour certaines catégories. Une entreprise non établie doit s’inscrire dès qu’elle effectue des fournitures taxables, sans aucun seuil; pour les ventes à distance B2C dans l’ensemble de l’UE, la TVA est due dès que les ventes dépassent le seuil de 10 000 € applicable à l’échelle de l’UE. Les services médicaux et de santé, l’éducation ainsi que la plupart des services financiers et d’assurance sont exonérés; les exportations et les fournitures B2B intracommunautaires sont taxées à taux zéro.

Taxabilité en bref

SaaS

Taxable

Produits numériques

Taxable

Taux de TVA

La Belgique applique un taux normal de TVA (BTW/TVA) de 21 % à la plupart des biens et services, y compris les SaaS et les produits numériques vendus à des consommateurs. Des taux réduits et particuliers s’appliquent à certaines catégories :

Taux	S’applique à
21 % (normal)	la plupart des biens et services, les SaaS et les services numériques
12 % (réduit)	logement social, certains services de restauration et de traiteur, certaines formes d’énergie
6 % (réduit)	alimentation, eau, produits pharmaceutiques, livres, transport de passagers, biens de première nécessité
0 % (zéro)	journaux et périodiques, matériaux recyclés

Les services fournis par voie électronique sont taxés là où se trouve le client; un vendeur de SaaS étranger facture donc la TVA belge sur les ventes B2C et la déclare au moyen du guichet unique de l’UE (OSS).

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Belgique · BTW

Taux normal 21 %Most goods and services.Taux réduit 6 %Food, water, medicines, books and passenger transport.Taux intermédiaire 12 %Restaurant and catering services, social housing and margarine.

Taux en vigueur en septembre 2026. Source : FPS Finance: VAT rates (s’ouvre dans un nouvel onglet); Justel: Royal Decree No. 20 (VAT rates) (s’ouvre dans un nouvel onglet); belgium.be: VAT rates (s’ouvre dans un nouvel onglet).

Belgique · Taux normal

21 %

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Il s’agit d’une estimation. Le fait qu’une vente soit taxable, et à quel taux, dépend de ce que vous vendez, de vos clients et du lieu de la fourniture. Si vous comptez vous fier à ces taux, veuillez utiliser la plateforme Kintsugi.

Inscription et seuil de nexus

La Belgique applique des règles d’inscription à la TVA plutôt qu’un nexus économique à l’américaine. Une entreprise non établie doit s’inscrire dès qu’elle effectue des fournitures taxables en Belgique, sans aucun seuil [2]. Pour les ventes transfrontalières B2C au sein de l’UE, la TVA est due dans le pays du client dès que le total des ventes à distance dans l’UE dépasse le seuil de 10 000 € applicable à l’échelle de l’UE, et elle se déclare au moyen du guichet unique [2]. Les étapes d’inscription figurent dans la section sur l’inscription.

Fréquence de déclaration et échéances

Les déclarations de TVA belges sont produites chaque mois par défaut, ou chaque trimestre si le chiffre d’affaires est de 2 500 000 € ou moins. Les déclarations et paiements mensuels sont dus au plus tard le 20 du mois suivant; les déclarations trimestrielles, au plus tard le 25 du mois suivant le trimestre. Les déclarations sont produites par le portail Intervat.

Exonérations

Les exonérations de l’article 44 visent les services médicaux et de santé, l’éducation ainsi que la plupart des services financiers et d’assurance, de même que certaines fournitures de biens immeubles. Les exportations et les fournitures B2B intracommunautaires sont taxées à taux zéro, avec droit à la déduction de la TVA en amont.

Pénalités

Les amendes fixes varient de 50 € à 5 000 € par infraction, en plus d’amendes proportionnelles fixées en pourcentage de la taxe due. L’absence de déclaration après trois mois entraîne une déclaration d’office fondée sur la TVA due antérieurement. Des intérêts de retard prévus par la loi s’accumulent sur la TVA impayée.

Sources

Vérifié en juillet 2026 d’après les indications de la Commission européenne et du Service public fédéral Finances de la Belgique.

Questions fréquentes

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