Taxe de vente à Guam : guide 2026
Guam n’a pas de taxe de vente. Le territoire impose une Business Privilege Tax de 4 % sur les recettes brutes (4,5 % avant le 1er octobre 2026), que les vendeurs doivent eux-mêmes plutôt que de la percevoir auprès des clients.
Dernière mise à jour
L’essentiel
Guam n’a pas de taxe de vente générale au détail. Le territoire impose plutôt une Business Privilege Tax (BPT) de 4 % sur le revenu brut d’une entreprise, et non une taxe perçue auprès des clients [1][2]. Sans taxe de vente au détail, il n’y a ni nexus économique en matière de taxe de vente, ni certificat de revente, ni congé de taxe de vente [1]. Les grossistes peuvent demander une exonération de la BPT, et les petites entreprises bénéficient d’un allègement : celle dont le revenu annuel brut tiré d’une activité comme la vente au détail ou les services est inférieur à 50 000 $ US peut exonérer les premiers 40 000 $ US, et celle dont le revenu annuel brut se situe entre 50 000 $ US et 500 000 $ US paie un taux réduit de 3 % [2][3]. Les entreprises s’inscrivent auprès du Department of Revenue and Taxation (ministère du Revenu et de la Fiscalité de Guam) et produisent la déclaration mensuelle des recettes brutes (formulaire GRT-1) au plus tard le 20 [2].
Aperçu de la taxabilité
SaaS
N/A
Vêtements
N/A
Épicerie
N/A
Produits numériques
N/A
Taux de taxe de vente
Guam, un territoire américain, n’a pas de taxe de vente générale. Il impose plutôt une Business Privilege Tax (BPT), une taxe sur les recettes brutes payée par les entreprises et habituellement incluse dans les prix plutôt qu’ajoutée à la caisse. En vertu de la loi budgétaire de l’exercice 2026 (Bill 44-38), la BPT est passée de 5 % à 4,5 % le 1er octobre 2025, puis de nouveau à 4 % le 1er octobre 2026 (Public Law 38-60).
Composante | Taux | Portée |
|---|---|---|
Taxe de vente | 0 % | Aucune |
Business Privilege Tax (GRT) | 4 % | Recettes brutes de l’entreprise (4,5 % avant le 1er oct. 2026) |
Comme la BPT est imposée à l’entreprise, les clients ne voient pas de ligne distincte de taxe de vente.
Pour connaître le taux de TPS, de TVP, de TVQ ou de TVH de chaque province et territoire, utilisez notre calculateur de taxe de vente du Canada.
Seuil d’inscription ou de nexus
Guam n’a pas de taxe de vente générale au détail. Il n’y a donc ni nexus économique en matière de taxe de vente, ni rien à percevoir auprès des clients à la caisse. Guam impose plutôt une Business Privilege Tax sur le revenu brut d’une entreprise pour le privilège de faire affaire à Guam, et une entreprise qui y exerce ses activités s’inscrit auprès du Department of Revenue and Taxation et produit ses déclarations chaque mois.
Fréquence de production et échéances
Les entreprises déclarent la Business Privilege Tax chaque mois sur le formulaire GRT-1, produit auprès du Guam Department of Revenue and Taxation et exigible le 20 du mois suivant la période de déclaration.
Exonérations
Comme Guam n’a pas de taxe de vente, les clients ne bénéficient d’aucune exonération de taxe de vente. Les SaaS et les produits numériques ne sont assujettis à aucune taxe de vente de Guam, mais un fournisseur qui fait affaire à Guam peut devoir la Business Privilege Tax sur ses recettes.
Certificats de revente et d’exonération
Guam ne délivre pas de certificats de revente pour la taxe de vente au détail, car il n’y a pas de taxe de vente. Dans le cadre de la Business Privilege Tax, les grossistes peuvent demander une exonération de gros, documentée sur l’annexe GRT-E [2][3].
Pénalités
Il n’y a pas de pénalités de taxe de vente à Guam. Les déclarations tardives de la Business Privilege Tax entraînent des pénalités et des intérêts selon les règles du Department of Revenue and Taxation.
Vérifications et appels
Les questions et les différends liés à la Business Privilege Tax sont traités par la Business Privilege Tax Branch du Department of Revenue and Taxation [2]. Il n’y a aucune cotisation de taxe de vente au détail à porter en appel, car Guam n’impose pas de taxe de vente [1].
Sources
[1] Guam DRT – Structure fiscale (aucune taxe de vente générale; Business Privilege Tax)
[2] Guam DRT – Instructions sur les recettes brutes (BPT) (production, exonérations)
[3] Gouvernement de Guam – Exonération des grossistes de la Business Privilege Tax
Vérifié en juillet 2026 d’après les directives publiées par le Guam Department of Revenue and Taxation.
Foire aux questions
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