Qual é o limite de registro de IVA?

PHP 3 milhões em vendas ou receitas brutas em qualquer período de 12 meses, para vendedores domésticos. O BIR exige que todos os prestadores de serviços digitais não residentes se registrem, sejam suas vendas B2B ou B2C (RMC 47-2025).

SaaS é tributável nas Filipinas?

Sim. Pela RA 12023, SaaS é um serviço digital sujeito a 12% de IVA quando consumido nas Filipinas: cobrado pelo prestador nas vendas B2C e sujeito à autoliquidação (reverse charge) nas vendas B2B.

O que um vendedor digital não residente precisa fazer?

Registrar-se no BIR pelo VDS Portal (exigido de todos os prestadores de serviços digitais não residentes, B2B ou B2C) e, em seguida, cobrar, apresentar a declaração e recolher 12% de IVA nas vendas B2C (as vendas B2B estão sujeitas à autoliquidação).

Quando vencem as declarações de IVA das Filipinas?

Trimestralmente, até 25 dias após cada trimestre tributável: contribuintes domésticos usam o Formulário 2550Q, e prestadores digitais não residentes usam o Formulário 2550-DS.

Qual é a penalidade por atraso no IVA das Filipinas?

Acréscimo de 25% sobre o imposto devido (50% se houver dolo) mais juros de 12% ao ano; prestadores não residentes em situação irregular também correm o risco de ter suas operações nas Filipinas suspensas.

Guia do IVA das Filipinas 2026: alíquotas, registro e conformidade

Q: Qual é a alíquota de IVA nas Filipinas?

A alíquota padrão do IVA é de 12%, com 0% para exportações e vendas a empresas exportadoras registradas e categorias isentas específicas.

O IVA nas Filipinas é de 12%. Este guia aborda o limite de registro de PHP 3 milhões, as regras de IVA sobre serviços digitais para prestadores não residentes e as obrigações de apresentação perante o BIR.

Última atualização22 de setembro de 2026

Principais pontos

O IVA das Filipinas é de 12% (alíquota padrão) sobre bens, serviços e importações e, desde a Lei da República 12023 (Republic Act 12023), também sobre serviços digitais consumidos nas Filipinas. Empresas domésticas se registram quando as vendas brutas superam PHP 3 milhões em qualquer período de 12 meses; prestadores digitais não residentes devem se registrar no BIR, sejam as vendas B2B ou B2C. Exportações e vendas a empresas exportadoras registradas têm alíquota zero, e a RA 12023 isenta certos serviços digitais educacionais credenciados; SaaS e serviços digitais são tributáveis a 12%.

Resumo da tributação

SaaS

Tributável

Bens digitais

Tributável

Alíquotas de IVA

O Imposto sobre Valor Agregado (IVA) das Filipinas é de 12% (alíquota padrão) sobre a venda de bens, serviços e importações e, desde a Lei da República 12023 (Republic Act 12023), também sobre serviços digitais consumidos nas Filipinas. Exportações e vendas a empresas exportadoras registradas têm alíquota zero, e bens e serviços específicos são isentos. O imposto é administrado pelo Bureau of Internal Revenue (BIR) [1][2].

Alíquota	Aplica-se a
Padrão 12%	Bens, serviços, importações e serviços digitais consumidos nas Filipinas
Zero 0%	Exportações; vendas a empresas exportadoras registradas
Isento	Agricultura, saúde, educação e pequenos contribuintes abaixo do limite

Para mais detalhes, veja nossos guias de IVA da região Ásia-Pacífico.

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Filipinas · IVA

Alíquota padrão 12%Most goods and services by VAT-registered sellers.

Alíquotas em agosto de 2026. Fonte: BIR: Revenue Regulations No. 13-2018 (abre em uma nova aba); BIR: Revenue Regulations No. 10-2025 (abre em uma nova aba).

Filipinas · Alíquota padrão

12%

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Esta é uma estimativa. Se uma venda é tributável, e a qual alíquota, depende do que você vende, para quem vende e onde o fornecimento ocorre. Se for usar essas alíquotas como base, use a plataforma da Kintsugi.

Registro e limite de nexo

As Filipinas usam um limite de registro de IVA, e não um nexo econômico como o dos EUA. Empresas domésticas devem se registrar quando as vendas brutas superam PHP 3 milhões em qualquer período de 12 meses. Pela Lei da República 12023 (Republic Act 12023), prestadores de serviços digitais não residentes devem se registrar no BIR, sejam as transações B2B ou B2C [1][2]. Nos fornecimentos B2C, o prestador não residente cobra e recolhe 12% de IVA; nos fornecimentos B2B, o cliente empresarial filipino apura o IVA por retenção. As etapas de registro estão na seção Como se registrar.

Frequência e prazos de apresentação

Contribuintes domésticos apresentam a declaração trimestralmente no Formulário 2550Q, com vencimento até 25 dias após o fim de cada trimestre tributável (a apresentação mensal do IVA foi abolida em 2023). Prestadores digitais não residentes apresentam a declaração trimestralmente no Formulário 2550-DS, pelo VDS Portal, até o 25º dia após o fim de cada trimestre [1].

Isenções

Exportações e vendas a empresas exportadoras registradas têm alíquota zero, e agricultura, saúde, educação e pequenos contribuintes abaixo do limite são isentos; a RA 12023 também isenta certos serviços digitais educacionais credenciados. SaaS e serviços digitais consumidos nas Filipinas são tributáveis a 12%, cobrados pelo prestador nas vendas B2C e sujeitos à autoliquidação (reverse charge) pelo comprador nas vendas B2B [1].

Penalidades

O pagamento em atraso gera um acréscimo de 25% (50% se houver dolo), mais juros de 12% ao ano e multas por acordo (compromise penalties). Pelas regras de serviços digitais, o BIR também pode suspender ou bloquear as operações filipinas de um prestador não residente em situação irregular [1][2].

Fontes

Verificado em julho de 2026 com base nas orientações do Bureau of Internal Revenue.

Perguntas frequentes

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