Guia do IVA da Alemanha para 2026: alíquotas, registro e apresentação

A alíquota padrão do IVA (Umsatzsteuer) da Alemanha é de 19%, com alíquota reduzida de 7% para alimentos, livros e transporte público. A partir de 1º de janeiro de 2026, a alíquota reduzida de 7% também se aplica de forma permanente a alimentos em restaurantes e serviços de buffet, embora as bebidas continuem a 19%. O IVA é administrado pelo Finanzamt local e pelo Escritório Central Federal de Tributos.

A Alemanha usa regras de registro de IVA, e não o nexo econômico no estilo dos EUA. Uma empresa não estabelecida deve se registrar assim que realizar operações tributáveis na Alemanha, sem limite [2]. Nas vendas B2C transfronteiriças dentro da UE, o IVA é devido no país do cliente quando o total das vendas a distância na UE supera o limite de EUR 10.000 válido para toda a UE, e pode ser declarado pelo One Stop Shop [3]. Uma pequena empresa nacional pode usar a isenção Kleinunternehmer abaixo do seu limite nacional de faturamento [4]. As etapas de registro estão na seção Como se registrar.

A frequência de apresentação depende do IVA devido: mensal se o IVA do ano anterior superar € 9.000, trimestral se ficar entre € 2.000 e € 9.000 e anual se for de € 2.000 ou menos (com aprovação do Finanzamt). A declaração e o pagamento vencem até o dia 10 do mês seguinte, com uma prorrogação permanente do prazo (Dauerfristverlängerung) disponível mediante solicitação.

Exportações e operações B2B intracomunitárias têm alíquota zero, e serviços financeiros, médicos e educacionais são isentos. SaaS e produtos digitais são tributáveis a 19%; nas vendas B2C a consumidores alemães, vendedores não residentes cobram o IVA alemão, normalmente pelo OSS.

A apresentação em atraso pode gerar um acréscimo de até 10% do IVA devido (limitado a € 25.000), e o pagamento em atraso gera juros de cerca de 1% ao mês. O Finanzamt também pode impor penalidades adicionais por descumprimento persistente.

• [1] Comissão Europeia: alíquotas de IVA (Alemanha 19% padrão, 7% reduzida)

• [2] Ministério Federal das Finanças da Alemanha: obrigações de IVA para operadores não estabelecidos (registro, apresentação, IVA sobre insumos)

• [3] Escritório Central Federal de Tributos (BZSt): One Stop Shop (limite de EUR 10.000 para toda a UE)

• [4] Ministério Federal das Finanças da Alemanha: regra de pequenas empresas Kleinunternehmer

• [5] Ministério Federal das Finanças da Alemanha: Código Tributário (impugnação e recurso ao tribunal fiscal)

• [6] Ministério Federal das Finanças da Alemanha: implantação da fatura eletrônica obrigatória

Verificado em julho de 2026 com base nas orientações do Ministério Federal das Finanças da Alemanha, do Escritório Central Federal de Tributos e da Comissão Europeia.