Guia do IVA da Colômbia para 2026: alíquotas, registro e conformidade

A alíquota padrão do IVA da Colômbia é de 19% sobre a maioria dos bens e serviços. Uma alíquota reduzida de 5% se aplica a certos itens, e uma alíquota de 0% cobre alguns itens essenciais e exportações. A autoridade fiscal é a DIAN, e os serviços digitais estrangeiros B2C são tributáveis a 19%.

A Colômbia não usa nexo econômico ao estilo dos EUA. As empresas nacionais se registram no RUT junto à DIAN [1]. Prestadores não residentes de serviços digitais a consumidores colombianos devem se registrar na DIAN e cobrar 19% de IVA, ou o IVA pode ser retido por meio de um mecanismo de retenção aplicado por emissores de cartão e processadores de pagamento [2].

Prestadores digitais estrangeiros que se registram diretamente apresentam declarações simplificadas de IVA bimestralmente (a cada dois meses) pelo DIAN MUISCA, com vencimento no décimo dia útil do mês seguinte a cada bimestre, independentemente do NIT (em 2026, isso cai entre os dias 13 e 18, conforme o Decreto 1625/2016).

Alguns itens essenciais são tributados a 5% ou isentos, e as exportações têm alíquota zero. SaaS e serviços digitais fornecidos a consumidores colombianos são tributáveis a 19%.

A apresentação em atraso acarreta multa de 5% do imposto devido por mês ou fração de mês, até 100% do imposto. Após uma intimação formal da DIAN, a taxa sobe para 10% por mês, até 200% do imposto, mais juros.

• [1] DIAN — Estatuto Tributario (alíquotas de IVA de 19% e 5%; bens excluídos e isentos)

• [2] DIAN — prestadores de serviços do exterior (registro e IVA de 19%)

• [3] DIAN — períodos de apresentação do IVA (bimestral e quadrimestral)

• [4] DIAN — Estatuto Tributario (impuesto descontable / IVA de insumos, artigos 483 a 496)

• [5] DIAN — Estatuto Tributario (recurso de reconsideración, artigo 720)

Verificado em julho de 2026 com as orientações da DIAN e do Estatuto Tributario.