Guia do IVA da Guatemala para 2026: alíquotas, registro e conformidade
O IVA da Guatemala é de 12% na maioria das operações. Este guia cobre registro, faturamento e apresentação mensal para vendedores residentes e estrangeiros.
Última atualização
Principais pontos
A alíquota padrão do IVA da Guatemala é de 12%, e os pequenos contribuintes do Régimen de Pequeño Contribuyente pagam, em vez disso, 5% efetivos sobre as vendas brutas; as exportações (inclusive serviços exportados que se enquadrem) são isentas, com o IVA sobre insumos recuperável. A lei do IVA da Guatemala não tem regime específico para prestadores não residentes de serviços digitais, então os serviços digitais B2C transfronteiriços ficam fora da rede de cobrança do IVA; os pagamentos a não residentes, em vez disso, sofrem uma retenção separada de 15% de imposto de renda, que não é IVA. O SaaS fornecido no país é tributável a 12%, enquanto os serviços digitais fornecidos do exterior não têm mecanismo de cobrança do IVA.
Resumo da tributação
SaaS (nacional)
Tributável
SaaS (estrangeiro)
Sem mecanismo de IVA
Alíquotas do IVA
A alíquota padrão do IVA da Guatemala é de 12%, aplicada à maioria dos bens e serviços [1]. Os pequenos contribuintes do Régimen de Pequeño Contribuyente pagam, em vez disso, 5% efetivos sobre as vendas brutas [1]. As exportações de bens e de serviços exportados que se enquadrem são isentas de IVA, e os exportadores podem recuperar, por restituição, o IVA pago sobre seus insumos [1]. A autoridade fiscal é a Superintendencia de Administración Tributaria (SAT).
Alíquota | Aplica-se a |
|---|---|
Padrão 12% | A maioria dos bens, serviços e fornecimentos digitais |
Pequeno contribuinte 5% | Vendas brutas no regime de pequeno contribuinte |
Zero 0% | Exportações e certos bens básicos |
Para mais detalhes, veja nossos guias fiscais da América Latina.
Registro ou limite de nexo
A lei do IVA da Guatemala não contém regime específico para prestadores não residentes de serviços digitais, então os serviços digitais B2C (empresa para consumidor) transfronteiriços ficam fora da rede de cobrança do IVA [1]. Os pagamentos feitos por pagadores guatemaltecos a não residentes por serviços estão sujeitos a uma retenção separada de 15% de imposto de renda, que não é IVA e não gera registro no IVA. O SaaS fornecido no país é tributável a 12% [1].
O que vendedores digitais estrangeiros devem saber:
Confirme se algum serviço é prestado de dentro da Guatemala.
Trate as vendas digitais B2C estrangeiras como fora da rede atual do IVA.
Observe que pagadores guatemaltecos podem aplicar uma retenção de 15% de imposto de renda.
Aplique 12% de IVA a quaisquer serviços fornecidos no país.
Acompanhe a SAT quanto a futuras regras de IVA sobre serviços digitais.
Frequência de apresentação e prazos
Apresente a declaração e recolha o imposto dentro do mês-calendário seguinte ao período de apuração [1][3]. A fatura eletrônica (FEL) se aplica a toda a base de contribuintes.
Isenções
As exportações de bens e de serviços exportados que se enquadrem são isentas de IVA, e os exportadores podem recuperar, por restituição, o IVA pago sobre seus insumos. O SaaS fornecido no país é tributável a 12%, enquanto os serviços digitais fornecidos do exterior não têm mecanismo de cobrança do IVA [1].
Penalidades
O IVA não pago ou declarado a menor acarreta uma multa de 100% do imposto omitido, reduzível quando o contribuinte corrige voluntariamente, mais juros moratórios, conforme o Código Tributário (Decreto 6-91) [4].
Perguntas frequentes
Calculadora de IVA da Guatemala
Escolha uma alíquota
Guatemala · IVAAlíquotas em agosto de 2026. Fonte: SAT: Decreto 27-92 (IVA law) (abre em uma nova aba).
Guatemala · Alíquota geral
12%
Alíquota de IVA
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Esta é uma estimativa. Se uma venda é tributável, e a qual alíquota, depende do que você vende, para quem vende e onde o fornecimento ocorre. Se for usar essas alíquotas como base, use a plataforma da Kintsugi.