Guia do IVA de Omã 2026: alíquotas, registro e declaração

Omã aplica um IVA padrão de 5% à maioria dos bens e serviços, inclusive operações digitais, uma das alíquotas padrão mais baixas do mundo. O IVA entrou em vigor em 16 de abril de 2021.[1] A alíquota de 0% abrange exportações, transporte internacional e alimentos básicos, e algumas operações, como saúde, educação e imóveis residenciais, são isentas.[1] A autoridade tributária é a Autoridade Tributária de Omã (OTA).[1]

O registro é obrigatório quando os operações tributáveis anuais superam OMR 38.500, com registro voluntário disponível a partir de OMR 19.250 [1]. Empresas não residentes que fazem operações tributáveis em Omã devem se registrar independentemente do faturamento e apurar 5% de IVA sobre serviços digitais e eletrônicos fornecidos a clientes de Omã, nomeando um representante fiscal quando exigido [1].

As declarações de IVA são entregues trimestralmente pelo portal de serviços eletrônicos da OTA, com declaração e pagamento devidos em até 30 dias após o fim de cada trimestre.[1] Omã está introduzindo a fatura eletrônica obrigatória pelo sistema Fawtara, um modelo de cinco cantos baseado no Peppol. A OTA confirmou uma implantação em fases: a Fase 1 começa em agosto de 2026 para as primeiras 100 grandes empresas registradas no IVA; a Fase 2 começa em fevereiro de 2027 para todas as grandes empresas registradas no IVA; a Fase 3 começa em agosto de 2027 para todos os demais contribuintes registrados no IVA, inclusive as pequenas e médias empresas; a Fase 4 abrange instituições e entidades governamentais, com o ano ainda a ser anunciado. [1]

Exportações, transporte internacional, alimentos básicos, medicamentos, petróleo e gás e metais de investimento têm alíquota zero. Serviços financeiros, saúde, educação, transporte local de passageiros e imóveis residenciais são isentos.[1] SaaS e serviços digitais fornecidos a clientes omanenses são tributáveis a 5%.[1]

Omã não tem certificados de revenda como os dos EUA. Uma empresa registrada no IVA recupera o IVA pago em compras e importações (IVA sobre as compras), deduzindo-o do IVA cobrado nas vendas em sua declaração, desde que as compras sustentem operações tributáveis e que as faturas fiscais válidas estejam em seu poder [1]. O IVA líquido a pagar é igual ao IVA cobrado nas vendas menos o IVA sobre as compras dedutível.

O pagamento em atraso gera imposto adicional de 1% ao mês sobre o valor não pago. A falta de entrega de uma declaração acarreta penalidade administrativa de OMR 500 a OMR 5.000.[1] O registro tardio expõe a empresa a penalidades e amplia o prazo de lançamento da OTA de cinco para dez anos.[1]

A OTA analisa as declarações e pode abrir auditorias, solicitar registros e emitir autuações quando o IVA é informado a menor [1]. O contribuinte que discordar de uma autuação pode apresentar impugnação à OTA e, se não houver solução, recorrer pelas vias de reclamação e recurso previstas na Lei do IVA (Decreto Real 121/2020) e em seus regulamentos de execução [1].

• [1] Oman Tax Authority, VAT Taxpayer Guide, https://taxoman.gov.om

• [2] Oman Tax Authority, Ministerial Decision 65/2021 list of food products subject to VAT at zero percent, https://taxoman.gov.om

Verificado em julho de 2026 com base nas orientações da Oman Tax Authority.