Imposto sobre vendas (TPT) no Arizona 2026
O Arizona não o chama de imposto sobre vendas: é o Transaction Privilege Tax, de 5,6% em nível estadual e cerca de 9,1% em Phoenix. SaaS é tributável, e o nexo econômico começa em US$ 100.000.
Última atualização
Principais pontos
O Transaction Privilege Tax (TPT) do Arizona tem alíquota estadual de 5,6%, e as alíquotas combinadas estadual, de condado e de cidade chegam a cerca de 11,2%, dependendo do local [1]. Você tem nexo econômico quando as vendas brutas no varejo para o Arizona superam US$ 100.000 no ano-calendário atual ou no anterior, sem gatilho por número de transações [2]. O Arizona tributa SaaS na classificação de locação de bens móveis (personal property rental) e tributa bens digitais; alimentos para consumo em casa são isentos da alíquota estadual, mas muitas cidades os tributam [3][4]. Uma autuação proposta de TPT deve ser contestada em até 45 dias [6].
O que é tributável no Arizona?
SaaS
Tributável
Vestuário
Tributável
Alimentos
Parcial
Bens digitais
Tributável
Quais são as alíquotas do imposto sobre vendas no Arizona?
O Transaction Privilege Tax (TPT) do Arizona é a versão estadual do imposto sobre vendas, com alíquota estadual de 5,6%. Impostos de condados e cidades elevam as alíquotas combinadas acima de 10% em algumas áreas; Phoenix tem 9,1%. Juridicamente, o TPT é um imposto sobre o privilégio do vendedor de fazer negócios, embora os vendedores o repassem aos compradores.
Componente | Alíquota | Abrangência |
|---|---|---|
TPT estadual | 5,60% | Em todo o estado |
Condado + cidade | até ~5,6% | Varia conforme o local |
Combinada | 5,60%–11,20% | Varia conforme o local |
Para encontrar a alíquota combinada de um endereço específico, use nossa calculadora de imposto sobre vendas dos EUA.
Qual é o limite de registro e de nexo no Arizona?
O nexo econômico do Arizona se aplica quando suas vendas brutas no varejo para o estado superam US$ 100.000 no ano-calendário atual ou no anterior. Não há gatilho por número de transações, e a receita de SaaS não conta para o limite da classificação de varejo. A presença física cria nexo imediatamente.
Qual é a lei de facilitador de marketplace no Arizona?
A obrigação de cobrança do Transaction Privilege Tax (TPT) para facilitadores de marketplace (marketplace facilitators) do Arizona entrou em vigor em 1º de outubro de 2019, com base na H.B. 2757, codificada na A.R.S. § 42-5044. Um facilitador de marketplace deve obter uma licença de TPT e cobrar e recolher o TPT quando suas vendas brutas no Arizona (somando suas próprias vendas e as feitas em nome de vendedores do marketplace, antes das deduções e com as pessoas afiliadas agregadas) superam US$ 100.000 no ano-calendário atual ou no anterior. O limite para facilitadores é de US$ 100.000 desde que a obrigação entrou em vigor, enquanto o limite geral para vendedores remotos caiu gradualmente de US$ 200.000 em 2019 para US$ 150.000 em 2020 e para US$ 100.000 em 2021 e nos anos seguintes. As vendas feitas por meio de um facilitador de marketplace que informa e recolhe o TPT ficam fora do cálculo do nexo econômico de cada vendedor do marketplace.[8]
Quais são as frequências e os prazos de declaração do imposto sobre vendas no Arizona?
O Arizona define a declaração mensal, trimestral ou anual conforme o imposto devido. As declarações em papel vencem no dia 20 do mês seguinte ao período declarado; as eletrônicas, no último dia útil desse mês. A maioria dos vendedores remotos declara e paga por via eletrônica. Para o portal, a declaração e o passo a passo, veja nosso guia sobre como declarar o imposto sobre vendas do Arizona on-line.
O que é isento do imposto sobre vendas no Arizona?
O Arizona isenta os alimentos do TPT estadual, embora muitas cidades tributem alimentos. Medicamentos controlados com receita e muitos dispositivos médicos são isentos. SaaS é tributável no Arizona na classificação de locação de bens móveis (personal property rental).
Como funcionam os certificados de revenda e de isenção no Arizona?
Compradores do Arizona usam o Formulário 5000A (certificado de revenda) para compras destinadas à revenda e o Formulário 5000 para outras isenções; o comprador entrega o formulário preenchido ao vendedor, em vez de apresentá-lo ao estado [5]. O Arizona Department of Revenue (ADOR) recomenda limitar um certificado a um período de 12 meses, e um certificado geral (blanket certificate) pode cobrir até 48 meses se a licença de TPT do comprador for verificada a cada ano [5].
Para o formulário oficial, as regras de certificados multiestaduais e a validade, veja o guia do certificado de revenda do Arizona.
Quais são as penalidades do imposto sobre vendas no Arizona?
A declaração em atraso gera uma penalidade de 4,5% do imposto devido por mês, e o pagamento em atraso soma 0,5% por mês, com a penalidade combinada limitada a 25%. Os juros correm a partir da data de vencimento. Nosso guia de declaração do Arizona lista as penalidades por atraso, os juros e o que fazer se você perdeu uma declaração.
Como funcionam as auditorias e os recursos do imposto sobre vendas no Arizona?
Após uma auditoria, o ADOR emite uma autuação proposta (proposed assessment), e você tem 45 dias para apresentar um protesto por escrito [6]. Protestos não resolvidos seguem para uma conferência informal ou uma audiência perante um juiz administrativo, depois para o diretor do ADOR, o State Board of Tax Appeals e, por fim, o Arizona Tax Court [6].
Fontes
[2] Arizona DOR – Limite econômico para vendedores de outros estados
[3] Arizona DOR – Hardware, software e serviços de dados (SaaS tributável)
[4] Arizona DOR – Vendas no varejo de alimentos para consumo em casa
[5] Arizona DOR – Certificado de revenda do Arizona (Formulário 5000A)
[9] Arizona DOR – Atividade tributável de varejo (serviços profissionais)
[10] Arizona Revised Statutes § 42-5010 (classificações de negócio do TPT)
Verificado em julho de 2026 com as orientações publicadas pelo Arizona Department of Revenue.
Perguntas frequentes
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