Imposto sobre vendas em Illinois 2026: alíquotas e regras

Illinois cobra um Retailers' Occupation Tax estadual de 6,25% sobre mercadorias em geral. Os impostos locais elevam as alíquotas combinadas a até 10,25% em Chicago. Duas mudanças entraram em vigor em 1º de janeiro de 2026: o teste de nexo econômico de 200 transações foi removido e o imposto estadual de 1% sobre alimentos acabou (os municípios podem reinstituir o próprio, até 1%).

Para encontrar a alíquota combinada de um endereço específico, use nossa calculadora de imposto sobre vendas dos EUA.

O nexo econômico de Illinois é acionado quando sua receita bruta acumulada de vendas para o estado chega a US$ 100.000 nos 12 meses anteriores. O teste de 200 transações foi removido a partir de 1º de janeiro de 2026, portanto o limite em dólares é o único gatilho econômico. A presença física cria nexo imediatamente.

O Bulletin FY 2026-12 do Illinois Department of Revenue afirma que, a partir de 1º de janeiro de 2026, o antigo teste de 200 transações deixa de se aplicar a varejistas remotos e a facilitadores de marketplace (marketplace facilitators), restando um único limite de pelo menos US$ 100.000 em receita bruta acumulada de vendas em Illinois durante o período de apuração aplicável, o mesmo limite usado no teste geral de nexo econômico de varejistas remotos de Illinois. Um facilitador de marketplace que atinja esse limite deve recolher e repassar o Retailers' Occupation Tax estadual e local, baseado no destino, sobre as vendas que facilita para vendedores do marketplace, avaliado em base trimestral móvel para os trimestres iniciados após 31 de março de 2026; um facilitador com presença física em Illinois deve continuar recolhendo sobre suas próprias vendas em Illinois mesmo que fique abaixo do limite. As vendas feitas por meio de um facilitador de marketplace registrado que recolhe o imposto, em geral, não contam para o limite separado de varejista remoto de um vendedor individual do marketplace.[9]

Illinois atribui declaração mensal, trimestral ou anual conforme o valor devido no ano anterior. As declarações (formulário ST-1) vencem no dia 20 do mês seguinte ao período declarado. Declarantes maiores podem dever pagamentos antecipados a cada quarto de mês (quarter-monthly). Para o portal, a declaração e o passo a passo, veja nosso guia sobre como declarar online o imposto sobre vendas de Illinois.

Illinois tributa medicamentos controlados e de venda livre que se qualificam, e dispositivos médicos, a uma alíquota reduzida de 1%, em vez de isentá-los. Os alimentos também estavam sujeitos à alíquota de 1% até o fim do imposto estadual sobre alimentos em 1º de janeiro de 2026, embora os municípios possam impor o próprio, até 1%. SaaS geralmente não está sujeito ao Retailers' Occupation Tax estadual, mas Chicago cobra seu próprio Personal Property Lease Transaction Tax sobre software em nuvem.

Compradores de Illinois documentam uma compra para revenda com o formulário CRT-61 (Certificate of Resale, certificado de revenda), entregue ao vendedor em vez de apresentado ao estado [5]. Um certificado geral deve ser atualizado pelo menos a cada três anos, e o vendedor o mantém por pelo menos três anos e meio [5].

Para o formulário oficial, as regras de certificados multiestaduais e a validade, veja o guia do certificado de revenda de Illinois.

Uma declaração tardia acarreta penalidade equivalente ao menor entre US$ 250 ou 2% do imposto devido; se você ainda não declarar em até 30 dias após uma notificação de falta de declaração, aplica-se uma penalidade adicional equivalente ao maior entre US$ 250 ou 2%, limitada a US$ 5.000. O pagamento tardio acrescenta 2% se atrasar de 1 a 30 dias e 10% se atrasar 31 dias ou mais. Se um varejista não fornecer informações suficientes para identificar o local de entrega de uma venda, Illinois lança o imposto dessa venda a 15%. Nosso guia de declaração de Illinois lista penalidades e juros por declaração tardia e o que fazer se você perdeu uma declaração.

Você deve contestar em até 60 dias após uma notificação de seus direitos de contestação, seja por meio de uma audiência do Illinois Department of Revenue, seja perante o Illinois Independent Tax Tribunal [6]. O Tax Tribunal tem jurisdição quando o valor em disputa excede US$ 15.000 [6].

• [1] Illinois DOR – Alíquota do imposto sobre vendas (6,25% estadual)

• [2] Illinois DOR – Bulletin FY 2026-12 (nexo econômico, teste de 200 transações removido)

• [3] Illinois DOR – SaaS e produtos digitais não tributados

• [4] Illinois DOR – Bulletin FY 2026-03 (eliminação do imposto sobre alimentos)

• [5] Illinois DOR – Certificado de revenda (CRT-61)

• [6] Illinois DOR – Resolução de disputas (contestação em 60 dias, Tax Tribunal)

• [7] Illinois DOR – Bulletin FY 2026-30 (feriado do imposto sobre vendas de volta às aulas 2026)

• [8] Illinois DOR – Registro de empresas (MyTax Illinois)

• [9] Illinois Department of Revenue – Bulletin FY 2026-12

Verificado em julho de 2026 com as orientações publicadas pelo Illinois Department of Revenue.

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