Imposto sobre vendas em Michigan 2026

Michigan aplica um imposto estadual sobre vendas e uso fixo de 6%, sem impostos locais sobre vendas, de modo que toda venda tributável paga 6%, independentemente do local; é uma das estruturas de alíquotas mais simples do país.

Como a alíquota é uniforme, não há variação de cidade para cidade para acompanhar.

Para ver a alíquota de GST, PST, QST ou HST de qualquer província ou território, use nossa calculadora de imposto sobre vendas do Canadá.

O imposto de uso (use tax) de Michigan, de 6%, é o complemento do imposto sobre vendas. Ele é devido sobre itens tributáveis trazidos para Michigan e sobre compras feitas on-line, por correio ou por telefone de vendedores de outros estados que não cobram o imposto de Michigan, e também se aplica a certos serviços, como telecomunicações e hospedagem em hotéis e motéis [1]. Michigan dá crédito pelo imposto sobre vendas pago a outro estado e, como no imposto sobre vendas, nenhuma cidade ou condado pode acrescentar um imposto de uso local [1].

As empresas declaram o imposto de uso na mesma declaração de vendas, uso e retenções (Sales, Use and Withholding Return) do imposto sobre vendas, mensal, trimestral ou anualmente conforme definido pelo Treasury; a declaração anual vence em 28 de fevereiro [1]. Pessoas físicas declaram o imposto de uso na declaração de imposto de renda de Michigan.

O nexo econômico de Michigan é acionado quando suas vendas para o estado superam US$ 100.000 ou 200 transações distintas no ano-calendário anterior. Qualquer um dos limites cria uma obrigação. A presença física cria nexo imediatamente.

Michigan exige desde 1º de janeiro de 2020 que facilitadores de marketplace (marketplace facilitators) com nexo econômico cobrem e recolham o imposto estadual sobre vendas de 6% sobre as vendas facilitadas, conforme MCL 205.52c e 205.52d (2019 PAs 143 e 144). Um facilitador tem nexo quando suas vendas diretas e facilitadas combinadas a compradores de Michigan superam US$ 100.000 ou chegam a 200 ou mais transações no ano-calendário anterior, o mesmo limite usado para o nexo econômico geral de vendedores remotos de Michigan. Um vendedor de marketplace geralmente não cobra nem recolhe separadamente o imposto sobre vendas feitas por meio de um facilitador com nexo em Michigan, desde que forneça ao facilitador informações suficientes e corretas; porém, continua responsável pelas vendas feitas fora desse marketplace ou por meio de um facilitador sem nexo em Michigan.[8]

Michigan define a declaração mensal, trimestral ou anual conforme o imposto devido. As declarações vencem no dia 20 do mês seguinte ao período declarado, e a declaração anual de conciliação vence no fim de fevereiro. Para o portal, a declaração e o passo a passo, veja nosso guia sobre como declarar o imposto sobre vendas de Michigan on-line.

Michigan isenta alimentos e medicamentos controlados com receita. SaaS de apenas acesso e software hospedado na nuvem não são tributáveis em Michigan, mas software é tributável como software padronizado (prewritten software) quando o código é entregue ao cliente, como um cliente de desktop instalado. Bens digitais como e-books e streaming não são tributáveis.

Compradores de Michigan entregam ao vendedor o Form 3372 (certificado de isenção do imposto sobre vendas e uso, Sales and Use Tax Certificate of Exemption) para comprar para revenda ou outro uso isento; o vendedor o guarda, em vez de apresentá-lo ao estado [5]. Um certificado geral (blanket certificate) permanece em vigor por até quatro anos enquanto a relação recorrente continuar [5].

Para o formulário oficial, as regras de certificados multiestaduais e a validade, veja o guia do certificado de revenda de Michigan.

A declaração ou o pagamento em atraso gera uma penalidade de 5% do imposto se o descumprimento durar no máximo 2 meses, mais outros 5% a cada mês adicional ou fração de mês, até o máximo de 25%, mais juros a partir da data de vencimento. Nosso guia de declaração de Michigan lista as penalidades por atraso, os juros e o que fazer se você perdeu uma declaração.

Após uma auditoria, você pode pedir uma conferência informal em até 60 dias após o aviso do Department [6]. Uma autuação final pode então ser contestada perante o Michigan Tax Tribunal em até 60 dias, ou perante o Court of Claims em até 90 dias após o pagamento do imposto [6].

• [1] Michigan Treasury – Imposto sobre vendas e uso (alíquota de 6%, sem impostos locais, alimentos, vestuário)

• [2] Michigan Treasury – Perguntas frequentes sobre vendedores remotos (nexo econômico)

• [3] Michigan Treasury – RAB 2023-10 (software de acesso remoto não tributável)

• [4] Michigan Treasury – Tratamento tributário de produtos de software (bens digitais não tributáveis)

• [5] Michigan Treasury – Form 3372 (certificado de isenção)

• [6] Michigan Treasury – Recursos (Tax Tribunal ou Court of Claims)

• [7] Michigan Treasury – Registrar uma nova empresa (MTO)

• [8] Michigan Department of Treasury – Perguntas frequentes sobre facilitadores de marketplace e vendedores de marketplace

Verificado em julho de 2026 com base nas orientações publicadas pelo Michigan Department of Treasury.

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