Imposto sobre vendas no Tennessee 2026
A alíquota estadual de 7% do Tennessee chega a 9,75% em Nashville, e SaaS é tributável. O nexo econômico começa em US$ 100.000.
Última atualização
Principais pontos
A alíquota estadual do imposto sobre vendas do Tennessee é de 7%, mais impostos locais opcionais (local option taxes) de até 2,75%, para alíquotas combinadas próximas de 9,75% [1]. Você tem nexo econômico quando as vendas para o Tennessee atingem US$ 100.000 ou mais nos 12 meses anteriores, um limite reduzido de US$ 500.000 em 1º de outubro de 2020, sem gatilho de número de transações [2]. O Tennessee tributa SaaS e software de acesso remoto, além de determinados produtos digitais; os alimentos são tributados por uma alíquota estadual reduzida de 4% [3][5][6]. Você pode contestar um lançamento em uma conferência informal (Informal Conference) e depois ajuizar ação no Chancery Court (tribunal de equidade) em até 90 dias [8].
O que é tributável no Tennessee?
SaaS
Tributável
Vestuário
Tributável
Alimentos
Tributável
Bens digitais
Tributável
Quais são as alíquotas do imposto sobre vendas no Tennessee?
O Tennessee cobra um imposto estadual sobre vendas de 7%, uma das alíquotas estaduais mais altas dos EUA, e os impostos locais acrescentam até 2,75%, para alíquotas combinadas de até 9,75%.
Componente | Alíquota | Abrangência |
|---|---|---|
Estadual | 7,00% | Em todo o estado |
Local | até 2,75% | Varia por condado ou cidade |
Combinada | até 9,75% | Varia por localidade |
Para encontrar a alíquota combinada de um endereço específico, use nossa calculadora de imposto sobre vendas dos EUA.
Qual é o limite de registro e de nexo do imposto sobre vendas no Tennessee?
O nexo econômico do Tennessee se aplica quando suas vendas para o estado atingem US$ 100.000 ou mais nos 12 meses anteriores. Não há gatilho de número de transações. A presença física cria nexo imediatamente.
O que diz a lei de facilitadores de marketplace no Tennessee?
A partir de 1º de outubro de 2020, um facilitador de marketplace (marketplace facilitator) do Tennessee que realize ou facilite mais de US$ 100.000 em vendas a consumidores do Tennessee no período anterior de 12 meses deve se registrar e cobrar e recolher o imposto sobre vendas do Tennessee sobre essas vendas facilitadas, somando suas próprias vendas e as facilitadas para aferir o limite. O facilitador que ultrapassa o limite deve começar a cobrar no primeiro dia do terceiro mês após o mês em que o atingiu, e é tratado como vendedor e varejista responsável (retailer of record), de modo que o vendedor do marketplace não responde pelo imposto que o facilitador cobra. Um vendedor de marketplace de fora do estado não precisa se registrar no Tennessee quando todas as suas vendas tributáveis passam por um facilitador que cobra o imposto, e essas vendas facilitadas não contam para o limite de registro do próprio vendedor.[11]
Quais são as frequências e os prazos de declaração do imposto sobre vendas no Tennessee?
O Tennessee define a declaração mensal, trimestral ou anual conforme o volume de imposto. As declarações vencem no dia 20 do mês seguinte ao período declarado. A maioria das empresas declara e paga pelo TNTAP. Para o portal, a declaração e o passo a passo, veja nosso guia sobre como declarar o imposto sobre vendas do Tennessee on-line.
O que é isento do imposto sobre vendas no Tennessee?
O Tennessee tributa alimentos por uma alíquota estadual reduzida de 4% (mais o imposto local) em vez de isentá-los. Medicamentos de venda sob prescrição são isentos. SaaS é totalmente tributável no Tennessee, inclusive software de acesso remoto.
Como funcionam os certificados de revenda e de isenção no Tennessee?
O Tennessee emite automaticamente aos varejistas registrados um certificado de revenda (Certificate of Resale), que o comerciante entrega aos fornecedores para comprar estoque sem imposto [7]. Os comerciantes podem obter e verificar seu certificado de revenda geral (blanket resale certificate) por local no TNTAP [7].
Para o formulário oficial, as regras do certificado multiestadual e a validade, veja o guia do certificado de revenda do Tennessee.
Quais são as penalidades do imposto sobre vendas no Tennessee?
A declaração ou o pagamento em atraso gera penalidade de 5% do imposto devido para cada período de 30 dias, até o máximo de 25%, com mínimo de US$ 15. Os juros correm desde a data de vencimento. Nosso guia de declaração do Tennessee lista as penalidades por atraso, os juros e o que fazer se você perdeu uma declaração.
Como funcionam as auditorias e os recursos do imposto sobre vendas no Tennessee?
Você pode contestar uma notificação de lançamento proposto (Notice of Proposed Assessment) em uma conferência informal opcional com o Department [8]. Para contestar um lançamento definitivo na Justiça, você ajuíza ação no Chancery Court em até 90 dias [8].
Fontes
[1] Tennessee DOR – Alíquotas do imposto sobre vendas e uso (7% estadual, locais)
[2] Tennessee DOR – Nexo de comerciantes de fora do estado (nexo econômico)
[3] Tennessee DOR – Software de acesso remoto (SaaS tributável)
[5] Tennessee DOR – Alimentos e ingredientes alimentares (alíquota reduzida de 4%)
[6] Tennessee DOR – Produtos digitais especificados (tributáveis)
[7] Tennessee DOR – Venda para revenda (certificado de revenda)
[10] Tennessee DOR – Registro de uma conta do imposto sobre vendas e uso (TNTAP)
[11] Tennessee Department of Revenue – Comerciantes de fora do estado e facilitadores de marketplace
Verificado em julho de 2026 com as orientações publicadas pelo Tennessee Department of Revenue.
Perguntas frequentes
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