Glosario de Kintsugi
Glosario del impuesto sobre las ventas
Definiciones claras de los términos del impuesto sobre las ventas, el impuesto sobre el uso y el IVA que más enfrentan los vendedores, con ejemplos.
A
- Acuerdo de divulgación voluntaria (VDA)Un acuerdo de divulgación voluntaria (VDA) es un arreglo formal en el que una empresa se presenta ante un estado por impuestos que debió cobrar o pagar en el pasado.
- Auditoría del impuesto sobre las ventasUna auditoría del impuesto sobre las ventas es la revisión de los registros de una empresa por parte de un estado para confirmar que cobró, declaró y remitió el monto correcto del impuesto sobre las ventas y del impuesto sobre el uso.
B
- Bienes digitalesLos bienes digitales son productos que se entregan por medios electrónicos, como libros electrónicos, música, películas, aplicaciones y software descargable.
- Bienes muebles tangiblesLos bienes muebles tangibles son propiedad física que se puede ver, pesar, medir, tocar o mover, como muebles, ropa y artículos electrónicos.
C
- Certificado de exenciónUn certificado de exención es un formulario que un comprador entrega al vendedor para reclamar que una compra está exenta del impuesto sobre las ventas.
- Certificado de reventaUn certificado de reventa es un documento que un comprador entrega al vendedor para comprar bienes sin impuesto porque planea revenderlos.
D
- Declaración en ceroUna declaración en cero es una declaración del impuesto sobre las ventas que se presenta por un período en que una empresa registrada no tuvo ventas gravadas ni impuesto que declarar.
- Determinación por destinoLa determinación por destino es una regla que grava una venta con la tasa vigente donde el comprador recibe el artículo.
- Determinación por origenLa determinación por origen es una regla que grava una venta con la tasa vigente donde se ubica el vendedor, y no donde el comprador recibe el artículo.
F
- Facilitador de mercado (marketplace facilitator)Un facilitador de mercado (marketplace facilitator) es una plataforma, como Amazon, Etsy o Walmart Marketplace, que procesa ventas de vendedores externos.
- Frecuencia de presentaciónLa frecuencia de presentación es cada cuánto un estado exige a una empresa presentar declaraciones del impuesto sobre las ventas, con mayor frecuencia de forma mensual, trimestral o anual.
G
- Gravabilidad del SaaSLa gravabilidad del SaaS es si un estado grava el software como servicio, es decir, software al que se accede en línea y que no se descarga ni se entrega en medios físicos.
- GST (impuesto sobre bienes y servicios)El impuesto sobre bienes y servicios (GST) es un impuesto sobre el valor agregado aplicado a la mayoría de los bienes y servicios, que se usa con ese nombre en países como Canadá, Australia, Nueva Zelanda, India y Singapur.
I
- Impuesto de distritoUn impuesto de distrito es un impuesto sobre las ventas que impone un distrito fiscal especial, como un distrito de transporte, de estadios o de seguridad pública, sobre los impuestos estatales, del condado y de la ciudad.
- Impuesto local sobre las ventasEl impuesto local sobre las ventas es el impuesto sobre las ventas que impone un condado, una ciudad o un distrito especial sobre la tasa estatal.
- Impuesto sobre el usoEl impuesto sobre el uso es un impuesto sobre bienes o servicios gravados que se usan, almacenan o consumen en un estado cuando no se cobró impuesto sobre las ventas al comprar.
- Impuesto sobre ingresos brutosUn impuesto sobre ingresos brutos es un impuesto sobre los ingresos totales de una empresa, con pocas deducciones por costos o ninguna.
- Impuesto sobre las ventas vs. impuesto sobre el usoEl impuesto sobre las ventas lo cobra el vendedor en el momento de la venta, mientras que el impuesto sobre el uso lo debe el comprador cuando no se cobró impuesto sobre las ventas en una compra gravada.
- Impuestos atrasadosLos impuestos atrasados son impuestos que debieron pagarse en períodos anteriores y no se pagaron, por error, descuido o declaraciones no presentadas.
- Inversión del sujeto pasivoLa inversión del sujeto pasivo (reverse charge) es una regla del IVA que traslada del vendedor al comprador empresarial la responsabilidad de declarar el IVA.
- IOSS (Ventanilla Única de Importación)La Ventanilla Única de Importación (IOSS) es un régimen de IVA de la UE para bienes enviados a consumidores de la UE desde fuera de la UE en envíos con un valor de €150 o menos.
- IVA (impuesto sobre el valor agregado)El impuesto sobre el valor agregado (IVA) es un impuesto al consumo que se cobra en cada etapa de la producción y la distribución.
N
- Nexo económicoEl nexo económico es la obligación de cobrar y remitir el impuesto sobre las ventas en un estado según el monto de las ventas hechas en ese estado, aun sin presencia física allí.
- Nexo físicoEl nexo físico es una obligación del impuesto sobre las ventas creada por una presencia física en un estado.
- Nexo por afiliadosEl nexo por afiliados es una obligación del impuesto sobre las ventas que un vendedor remoto puede tener en un estado porque una empresa relacionada o un agente allí le ayuda a realizar ventas.
- Nexo por clics (click-through)El nexo click-through es una obligación del impuesto sobre las ventas que se crea cuando un vendedor remoto paga comisiones a residentes del estado por referir clientes mediante enlaces en sitios web, y esas referencias superan un nivel de ventas establecido.
P
- Período de revisión retroactivaUn período de revisión retroactiva es el lapso del pasado que un estado revisa al liquidar impuestos no pagados.
- Período libre de impuestosUn período libre de impuestos es un lapso limitado, fijado por un estado, en que ciertos artículos se pueden comprar sin impuesto sobre las ventas o con una tasa reducida.
- Permiso del impuesto sobre las ventasUn permiso del impuesto sobre las ventas es un registro estatal que autoriza a una empresa a cobrar el impuesto sobre las ventas a sus clientes.
R
- Reducción de multasLa reducción de multas es la disminución o eliminación, por parte de una autoridad fiscal, de las multas cobradas por presentación tardía, pago tardío o pago insuficiente.
- RemisiónLa remisión es el acto de pagar el impuesto sobre las ventas cobrado a la autoridad fiscal estatal o local.
T
- Tasa combinada del impuesto sobre las ventasLa tasa combinada del impuesto sobre las ventas es la tasa total que se cobra en un lugar específico: la tasa estatal más las tasas del condado, la ciudad y los distritos especiales.
- Transacción combinadaUna transacción combinada es la venta de dos o más productos o servicios distintos, unos gravados y otros no, por un precio único sin desglosar.
Este glosario es información general, no asesoría fiscal ni legal. Las reglas varían según el estado y el país, así que consulte las guías enlazadas y las fuentes oficiales de las jurisdicciones donde vende.
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