Guía del IVA (TVA) de la República Democrática del Congo para 2026: tasas, registro y declaración
El IVA (TVA) estándar de la RDC es 16%. Cubre los requisitos de registro, el alcance gravable y la declaración mensual.
Última actualización
Puntos clave
La República Democrática del Congo cobra 16% de TVA sobre la mayoría de los bienes y servicios, y lo administra la Direction Générale des Impôts (DGI) [1][2]. Se aplican tasas reducidas de 1% y 5% a productos esenciales listados y a los viajes aéreos nacionales, y las exportaciones tienen tasa cero [2]. Las empresas se registran para el IVA cuando su volumen de negocios anual alcanza CDF 80 millones, y las profesiones liberales se registran sin importar su volumen de negocios [1]. No existe un régimen específico para los servicios digitales extranjeros: un proveedor extranjero sin establecimiento en la RDC debe designar un representante de IVA acreditado y domiciliado en la RDC, o el cliente de la RDC paga el IVA. El SaaS, los servicios digitales y la ropa son gravables, y los productos básicos como el pan y la harina de trigo están exentos.
Resumen de gravabilidad
SaaS
Gravable
Ropa
Gravable
Alimentos
Exento
Bienes digitales
Gravable
Tasas del IVA
La tasa estándar del IVA (TVA) de la República Democrática del Congo es 16% sobre la mayoría de los bienes y servicios, incluidas las prestaciones digitales [1][2]. Se aplican tasas reducidas de 1% y 5% a productos esenciales específicos y a los viajes aéreos nacionales, y las exportaciones tienen tasa cero [2]. La autoridad tributaria es la Direction Générale des Impôts (DGI).
Tasa | Se aplica a |
|---|---|
Estándar 16% | La mayoría de los bienes, servicios y prestaciones digitales |
Reducida 1% / 5% | Productos esenciales listados; boletos de avión nacionales |
Cero 0% | Exportaciones y operaciones asimiladas |
Calculadora de IVA de República Democrática del Congo
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República Democrática del Congo · TVATasas al agosto de 2026. Fuente: DRC Ministry of Finance: Tax Code (se abre en una pestaña nueva).
República Democrática del Congo · Tasa general
16%
Tasa de TVA
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Esta es una estimación. Que una venta esté gravada, y a qué tasa, depende de lo que usted venda, a quién y dónde se entregue o se preste. Si piensa basarse en estas tasas, utilice la plataforma de Kintsugi.
Registro y umbral de nexo
El umbral de registro interno es CDF 80 millones de volumen de negocios anual, y las profesiones liberales se registran sin importar su volumen de negocios [1]. La RDC no tiene un régimen de IVA específico para los servicios digitales extranjeros; los proveedores extranjeros, incluidos los de servicios digitales y electrónicos, quedan bajo la regla general para no residentes del Artículo 23 de la Ordenanza-Ley n.º 10/001 sobre el IVA. Un no residente sin establecimiento permanente debe designar un representante de IVA domiciliado en la RDC; si no lo hace, la responsabilidad pasa al cliente de la RDC mediante la inversión del sujeto pasivo.
Cómo registrarse para el IVA en la RDC:
Confirme que sus prestaciones digitales llegan a clientes en la RDC.
Designe un representante de IVA acreditado y domiciliado en la RDC, como exige el Artículo 23 de la ley del IVA.
Regístrese ante la DGI.
Cobre 16% de IVA en las entregas B2C y B2B y presente la declaración mensualmente, a más tardar el día 15 del mes siguiente.
Frecuencia y fechas límite de presentación
Las declaraciones de IVA se presentan mensualmente, y la declaración y el pago vencen el día 15 del mes siguiente al período gravable [2]. La RDC está implementando una facturación de IVA estandarizada; confirme la fecha de inicio aplicable con la DGI.
Exenciones
Las entregas exentas incluyen ciertos servicios bancarios y financieros, la educación y la atención médica, junto con productos básicos como el pan y la harina de trigo; las exportaciones tienen tasa cero [2]. El SaaS, el software en la nube, el alojamiento web y el streaming suministrados a clientes de la RDC son gravables a 16% [1][2].
Sanciones
El pago tardío genera una sanción tributaria más intereses de 2% por mes de retraso conforme a las reglas generales de procedimiento tributario [2]. Si un proveedor no residente no designa un representante, el cliente de la RDC paga el IVA y las sanciones relacionadas [2].
Fuentes
Verificado en julio de 2026 con las orientaciones de la DGI y PwC.
Preguntas frecuentes
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