Guía del IVA de Uruguay para 2026: tasas, registro y cumplimiento
El IVA estándar de Uruguay es del 22%, con una tasa reducida del 10%. Esta guía cubre lo que usted cobra, cuándo vender a Uruguay genera una obligación de registro y cómo funciona la presentación. Está escrita para dos situaciones: vender SaaS u otros servicios digitales a clientes en Uruguay, y enviar bienes físicos allí.
Última actualización
Puntos clave
La tasa básica del IVA de Uruguay es del 22%, con una tasa mínima del 10% para una lista legal cerrada de bienes como alimentos básicos y medicamentos, y exportaciones con tasa cero y recuperación del IVA acreditable. Uruguay grava los servicios digitales de no residentes desde 2018 mediante el Decreto 144/018: las operaciones B2C transfronterizas soportan el 22% de IVA más un impuesto a la renta de no residentes (IRNR) separado del 12%, y para los servicios audiovisuales y de streaming se considera de fuente uruguaya la totalidad de la tasa cuando el cliente está en Uruguay. El SaaS suministrado a consumidores uruguayos está sujeto al 22% de IVA, y las operaciones B2B se tratan mediante inversión del sujeto pasivo.
Resumen de tributación
SaaS
Gravable
Bienes digitales
Gravable
Tasas del IVA
La tasa básica del IVA de Uruguay es del 22%. Una tasa mínima del 10% se aplica a una lista legal cerrada, y las exportaciones de bienes tienen tasa cero con recuperación del IVA acreditable. La autoridad tributaria es la Dirección General Impositiva (DGI).
Tasa | Se aplica a |
|---|---|
Básica 22% | La mayoría de los bienes y servicios, incluidos el SaaS y otros servicios digitales suministrados a clientes en Uruguay. |
Mínima 10% | Alimentos básicos, medicamentos, algunos servicios de salud y hotelería |
Cero 0% | Exportaciones de bienes y los servicios específicos de la lista de servicios de exportación de Uruguay. |
Para más detalle, consulte nuestras guías fiscales de LATAM.
Registro o umbral de nexo
Uruguay grava los servicios digitales de no residentes desde 2018 mediante el Decreto 144/018 [2]. Las operaciones transfronterizas de empresa a consumidor soportan el 22% de IVA y, por separado, un impuesto a la renta de no residentes (IRNR) del 12% [1][2]. Para los servicios audiovisuales y de streaming, el 100% del ingreso se considera de fuente uruguaya cuando el cliente está en Uruguay, por lo que el IVA y el IRNR se aplican a la totalidad de la tasa; en cambio, una regla de fuente del 50% se aplica a los servicios transfronterizos de mediación e intermediación cuando una de las partes está en el exterior [2]. Los no residentes se registran mediante un procedimiento simplificado de la DGI, y las operaciones de empresa a empresa se tratan mediante inversión del sujeto pasivo. No hay umbral de registro.
Cómo registrarse para el IVA de Uruguay sobre servicios digitales:
Confirme que presta servicios digitales a consumidores uruguayos.
Regístrese ante la DGI mediante el procedimiento simplificado para no residentes.
Cobre el 22% de IVA, más el 12% de IRNR cuando corresponda.
Trate el ingreso audiovisual y de streaming como 100% de fuente uruguaya cuando el cliente está en Uruguay; la regla de fuente del 50% se aplica solo a la mediación o intermediación transfronteriza.
Presente y remita el pago según el calendario de la DGI para no residentes.
Frecuencia y fechas límite de presentación
Los contribuyentes residentes del IVA presentan cada mes según el calendario de la DGI [4]. Los proveedores digitales no residentes bajo el régimen simplificado declaran según el calendario que la DGI fija para ese régimen [2][4].
Exenciones
Las exportaciones tienen tasa cero, y los bienes como los alimentos básicos y los medicamentos tributan a la tasa mínima del 10% o están exentos [1]. El SaaS suministrado a consumidores uruguayos está sujeto al 22% de IVA, mientras que las operaciones de empresa a empresa se tratan mediante inversión del sujeto pasivo [2].
Sanciones
El pago tardío conlleva una multa por mora que aumenta con el retraso, junto con un recargo mensual e intereses sobre el monto pendiente, conforme al artículo 94 del Código Tributario [3].
Preguntas frecuentes
Calculadora del IVA de Uruguay
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Uruguay · IVATasas al agosto de 2026. Fuente: DGI: basic and minimum VAT rates (se abre en una pestaña nueva).
Uruguay · Tasa básica
22%
Tasa de IVA
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Esta es una estimación. Que una venta esté gravada, y a qué tasa, depende de lo que usted venda, a quién y dónde se entregue o se preste. Si piensa basarse en estas tasas, utilice la plataforma de Kintsugi.