Impuesto sobre las ventas (TPT) en Arizona 2026
Arizona no lo llama impuesto sobre las ventas: es el Transaction Privilege Tax, de 5.6% a nivel estatal y cerca de 9.1% en Phoenix. El SaaS está gravado y el nexo económico comienza en US$100,000.
Última actualización
Puntos clave
El Transaction Privilege Tax (TPT) de Arizona tiene una tasa estatal de 5.6%, y las tasas combinadas estatal, de condado y de ciudad llegan a cerca de 11.2% según la ubicación [1]. Usted tiene nexo económico cuando las ventas minoristas brutas a Arizona superan los US$100,000 en el año calendario actual o el anterior; no existe un umbral por número de transacciones [2]. Arizona grava el SaaS en la clasificación de alquiler de bienes muebles (personal property rental) y grava los bienes digitales; los alimentos para consumo en el hogar están exentos de la tasa estatal, pero muchas ciudades los gravan [3][4]. Una liquidación propuesta del TPT debe protestarse dentro de 45 días [6].
¿Qué está gravado en Arizona?
SaaS
Gravado
Ropa
Gravado
Comestibles
Parcial
Bienes digitales
Gravado
¿Cuáles son las tasas del impuesto sobre las ventas en Arizona?
El Transaction Privilege Tax (TPT) de Arizona es la versión estatal del impuesto sobre las ventas, con una tasa estatal de 5.6%. Los impuestos de condados y ciudades elevan las tasas combinadas por encima del 10% en algunas zonas; Phoenix tiene 9.1%. Legalmente, el TPT es un impuesto sobre el privilegio del vendedor de hacer negocios, aunque los vendedores lo trasladan a los compradores.
Componente | Tasa | Alcance |
|---|---|---|
TPT estatal | 5.60% | En todo el estado |
Condado + ciudad | hasta ~5.6% | Varía según la ubicación |
Combinada | 5.60%–11.20% | Varía según la ubicación |
Para consultar la tasa combinada de una dirección específica, use nuestra calculadora del impuesto sobre las ventas de EE. UU..
¿Cuál es el umbral de registro y de nexo en Arizona?
El nexo económico de Arizona se aplica cuando sus ventas minoristas brutas al estado superan los US$100,000 en el año calendario actual o el anterior. No existe un umbral por número de transacciones, y los ingresos por SaaS no cuentan para el umbral de la clasificación minorista. La presencia física crea nexo de inmediato.
¿Qué dice la ley de facilitadores de mercado en Arizona?
La obligación de cobro del Transaction Privilege Tax (TPT) para los facilitadores de mercado (marketplace facilitators) de Arizona entró en vigor el 1 de octubre de 2019, conforme a la H.B. 2757, codificada en A.R.S. § 42-5044. Un facilitador de mercado debe obtener una licencia de TPT y cobrar y remitir el TPT cuando sus ventas brutas en Arizona (sumando sus propias ventas y las realizadas en nombre de vendedores del marketplace, antes de deducciones y con las personas afiliadas agregadas) superan los US$100,000 en el año calendario actual o el anterior. El umbral para facilitadores es de US$100,000 desde que entró en vigor la obligación, mientras que el umbral general para vendedores remotos bajó gradualmente de US$200,000 en 2019 a US$150,000 en 2020 y a US$100,000 para 2021 y los años siguientes. Las ventas realizadas a través de un facilitador de mercado que informa y remite el TPT se excluyen del cálculo del nexo económico de cada vendedor del marketplace.[8]
¿Cuáles son las frecuencias y las fechas límite de presentación del impuesto sobre las ventas en Arizona?
Arizona asigna una presentación mensual, trimestral o anual según la obligación tributaria. Las declaraciones en papel vencen el día 20 del mes siguiente al período informado; las electrónicas, el último día hábil de ese mes. La mayoría de los vendedores remotos presentan y pagan por vía electrónica. Para conocer el portal, la declaración y el paso a paso, consulte nuestra guía para presentar el impuesto sobre las ventas de Arizona en línea.
¿Qué está exento del impuesto sobre las ventas en Arizona?
Arizona exime los comestibles del TPT estatal, aunque muchas ciudades gravan los alimentos. Los medicamentos recetados y muchos dispositivos médicos están exentos. El SaaS está gravado en Arizona en la clasificación de alquiler de bienes muebles (personal property rental).
¿Cómo funcionan los certificados de reventa y de exención en Arizona?
Los compradores de Arizona usan el Formulario 5000A (certificado de reventa) para las compras destinadas a la reventa y el Formulario 5000 para otras exenciones; el comprador entrega el formulario completado al vendedor en lugar de presentarlo ante el estado [5]. El Arizona Department of Revenue (ADOR) recomienda limitar un certificado a un período de 12 meses, y un certificado general (blanket certificate) puede cubrir hasta 48 meses si la licencia de TPT del comprador se verifica cada año [5].
Para consultar el formulario oficial, las reglas de certificados multiestatales y su vencimiento, vea la guía del certificado de reventa de Arizona.
¿Cuáles son las sanciones del impuesto sobre las ventas en Arizona?
La presentación tardía conlleva una sanción del 4.5% del impuesto adeudado por mes, y el pago tardío suma 0.5% por mes, con la sanción combinada limitada al 25%. Los intereses se acumulan desde la fecha de vencimiento. Nuestra guía de presentación de Arizona detalla las sanciones por presentación tardía, los intereses y qué hacer si omitió una declaración.
¿Cómo funcionan las auditorías y las apelaciones del impuesto sobre las ventas en Arizona?
Después de una auditoría, el ADOR emite una liquidación propuesta (proposed assessment) y usted tiene 45 días para presentar una protesta por escrito [6]. Las protestas sin resolver pasan a una conferencia informal o a una audiencia ante un juez administrativo, luego al director del ADOR, al State Board of Tax Appeals y, por último, al Arizona Tax Court [6].
Fuentes
[2] Arizona DOR – Umbral económico para vendedores de otros estados
[3] Arizona DOR – Hardware, software y servicios de datos (SaaS gravado)
[4] Arizona DOR – Ventas minoristas de alimentos para consumo en el hogar
[5] Arizona DOR – Certificado de reventa de Arizona (Formulario 5000A)
[9] Arizona DOR – Actividad minorista gravada (servicios profesionales)
[10] Arizona Revised Statutes § 42-5010 (clasificaciones de negocio del TPT)
Verificado en julio de 2026 con la guía publicada por el Arizona Department of Revenue.
Preguntas frecuentes
Calculadora del impuesto sobre las ventas de EE. UU.
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