Impuesto sobre las ventas en Guam: guía 2026
Guam no tiene impuesto sobre las ventas. Cobra un Business Privilege Tax del 4% sobre los ingresos brutos (4.5% antes del 1 de octubre de 2026) que los vendedores deben pagar por sí mismos, en lugar de recaudarlo de los clientes.
Última actualización
Puntos clave
Guam no tiene un impuesto general sobre las ventas minoristas; cobra un Business Privilege Tax (BPT) del 4% sobre el ingreso bruto de una empresa, no un impuesto recaudado de los clientes [1][2]. Como no hay impuesto sobre las ventas minoristas, no hay nexo económico del impuesto sobre las ventas, ni certificado de reventa, ni feriado del impuesto sobre las ventas [1]. Los mayoristas pueden solicitar una exención del BPT y las pequeñas empresas reciben un alivio: la que tiene un ingreso bruto anual inferior a US$50,000 por una actividad como el comercio minorista o los servicios puede eximir los primeros US$40,000, y la que tiene un ingreso bruto anual de US$50,000 a US$500,000 paga una tasa reducida del 3% [2][3]. Las empresas se registran ante el Department of Revenue and Taxation (Departamento de Ingresos e Impuestos de Guam) y presentan la declaración mensual de ingresos brutos (formulario GRT-1) a más tardar el día 20 [2].
Resumen de lo gravado
SaaS
N/A
Ropa
N/A
Comestibles
N/A
Bienes digitales
N/A
Tasas del impuesto sobre las ventas
Guam, un territorio de EE. UU., no tiene un impuesto general sobre las ventas. En su lugar cobra un Business Privilege Tax (BPT), un impuesto sobre ingresos brutos que pagan las empresas y que normalmente se incluye en los precios en lugar de añadirse en la caja. Conforme a la ley presupuestaria del año fiscal 2026 (Bill 44-38), el BPT bajó del 5% al 4.5% el 1 de octubre de 2025 y volvió a bajar al 4% el 1 de octubre de 2026 (Public Law 38-60).
Componente | Tasa | Alcance |
|---|---|---|
Impuesto sobre las ventas | 0% | Ninguno |
Business Privilege Tax (GRT) | 4% | Ingresos brutos de la empresa (4.5% antes del 1 de oct. de 2026) |
Como el BPT se cobra a la empresa, los clientes no ven una línea aparte de impuesto sobre las ventas.
Para ver la tasa de GST, PST, QST o HST de cualquier provincia o territorio, use nuestra calculadora del impuesto sobre las ventas de Canadá.
Umbral de registro o de nexo
Guam no tiene un impuesto general sobre las ventas minoristas, por lo que no hay nexo económico del impuesto sobre las ventas ni nada que recaudar de los clientes en la caja. En su lugar, Guam cobra un Business Privilege Tax sobre el ingreso bruto de una empresa por el privilegio de hacer negocios en Guam, y una empresa que opera allí se registra ante el Department of Revenue and Taxation y presenta sus declaraciones cada mes.
Frecuencia de presentación y fechas límite
Las empresas declaran el Business Privilege Tax cada mes en el formulario GRT-1, que se presenta ante el Guam Department of Revenue and Taxation y vence el día 20 del mes siguiente al período declarado.
Exenciones
Como Guam no tiene impuesto sobre las ventas, los clientes no tienen exenciones de ese impuesto. El SaaS y los productos digitales no están sujetos a ningún impuesto sobre las ventas de Guam, aunque un proveedor que hace negocios en Guam puede deber el Business Privilege Tax sobre sus ingresos.
Certificados de reventa y de exención
Guam no emite certificados de reventa del impuesto sobre las ventas minoristas porque no tiene impuesto sobre las ventas. Bajo el Business Privilege Tax, los mayoristas pueden solicitar una exención de venta al por mayor, documentada en el Schedule GRT-E [2][3].
Sanciones
En Guam no hay sanciones del impuesto sobre las ventas. Las presentaciones tardías del Business Privilege Tax conllevan sanciones e intereses según las normas del Department of Revenue and Taxation.
Auditorías y apelaciones
Las consultas y disputas sobre el Business Privilege Tax las atiende la Business Privilege Tax Branch del Department of Revenue and Taxation [2]. No hay una liquidación del impuesto sobre las ventas minoristas que apelar, porque Guam no cobra ese impuesto [1].
Fuentes
[1] Guam DRT – Estructura tributaria (sin impuesto general sobre las ventas; Business Privilege Tax)
[2] Guam DRT – Instrucciones sobre ingresos brutos (BPT) (presentación, exenciones)
[3] Gobierno de Guam – Exención de los mayoristas del Business Privilege Tax
Verificado en julio de 2026 con la orientación publicada por el Guam Department of Revenue and Taxation.
Preguntas frecuentes
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