Impuesto sobre las ventas en Massachusetts 2026

Massachusetts aplica un impuesto estatal sobre las ventas y el uso fijo del 6.25%, sin impuestos locales sobre las ventas, por lo que cada venta gravada tributa al 6.25% sin importar el lugar.

Como la tasa es uniforme, no hay variaciones de una ciudad a otra que seguir.

Para ver la tasa de GST, PST, QST o HST de cualquier provincia o territorio, use nuestra calculadora del impuesto sobre las ventas de Canadá.

El impuesto sobre el uso (use tax) de Massachusetts es del 6.25%, igual que el impuesto sobre las ventas. Se adeuda sobre los bienes y servicios gravados comprados para usarse en Massachusetts cuando no se pagó el impuesto sobre las ventas de Massachusetts, o se pagó menos del 6.25%, como en las compras a un vendedor de otro estado que no lo cobra [8].

Las personas físicas declaran el impuesto sobre el uso en su declaración del impuesto sobre la renta de Massachusetts (Form 1 o Form 1-NR/PY) o en el Form ST-11, y pueden usar un monto fijo basado en el ingreso (safe harbor) para artículos de menos de US$1,000 cada uno [9]. Los vendedores registrados declaran el impuesto sobre el uso en su declaración del impuesto sobre las ventas; las demás empresas presentan el Form ST-10, la declaración del impuesto sobre el uso para empresas (Business Use Tax Return), una vez al año a más tardar el 15 de abril [10].

El nexo económico de Massachusetts se aplica cuando sus ventas al estado superan los US$100,000 en el año calendario actual o el anterior. No existe un umbral por número de transacciones. La presencia física crea nexo de inmediato.

Massachusetts aplica el requisito de cobro para facilitadores de mercado (marketplace facilitators) desde el 1 de octubre de 2019, conforme a 830 CMR 64H.1.9. Un facilitador de mercado remoto debe registrarse, cobrar y remitir el impuesto sobre las ventas o el uso tanto de sus ventas directas como de las facilitadas en Massachusetts cuando sus ventas totales en Massachusetts superan los US$100,000 en el año calendario anterior o actual que corresponda; un facilitador dentro del estado cobra el impuesto sobre sus propias ventas sin importar el monto y sobre las ventas facilitadas cuando se alcanza ese mismo umbral de US$100,000. El facilitador se trata como el vendedor en las ventas facilitadas y debe entregar a los vendedores un certificado de cobro (Form ST-16); después, un vendedor del mercado que recibe el certificado de buena fe generalmente no necesita cobrar ni remitir el impuesto sobre esas ventas facilitadas y puede excluirlas del cálculo de sus propias ventas en Massachusetts.[7]

Las declaraciones de Massachusetts vencen a más tardar el día 30 después del período declarado. Las empresas con más de US$150,000 de obligación anual por el impuesto sobre las ventas y el uso deben hacer un pago anticipado a más tardar el día 25 del mes de presentación, que cubre el impuesto cobrado hasta el día 21. Para conocer el portal, la declaración y el paso a paso, consulte nuestra guía para presentar el impuesto sobre las ventas de Massachusetts en línea.

Massachusetts exime los comestibles, los medicamentos recetados y la ropa de menos de US$175 por artículo; en la ropa de más de US$175, solo se grava la parte que excede el umbral. El SaaS está gravado como software estándar (prewritten software), aun cuando se accede a él de forma remota; el software a la medida facturado por separado está exento.

Los compradores de Massachusetts entregan al vendedor el Form ST-4 (certificado de reventa del impuesto sobre las ventas) para comprar bienes para reventa sin impuesto, y el vendedor puede verificar el registro del comprador mediante MassTaxConnect [1]. El certificado no tiene una fecha de vencimiento fija y es válido mientras el registro del comprador para el impuesto sobre las ventas y el uso siga activo [1].

Para conocer el formulario oficial, las reglas de certificados multiestatales y el vencimiento, consulte la guía del certificado de reventa de Massachusetts.

La presentación tardía y el pago tardío conllevan cada uno una sanción del 1% del impuesto adeudado por mes, hasta un máximo del 25%, más intereses desde la fecha de vencimiento. Nuestra guía de presentación de Massachusetts detalla las sanciones por presentación tardía, los intereses y qué hacer si omitió una declaración.

Para disputar una liquidación, presente una solicitud de reducción (Application for Abatement, Form ABT) dentro del plazo legal, que generalmente es el más tardío de tres fechas: tres años desde la declaración, dos años desde la liquidación o un año desde el pago [4]. Si se niega la reducción, apele ante el Appellate Tax Board dentro de los 60 días [4].

• [1] Massachusetts DOR – Guía del impuesto sobre las ventas y el uso (tasa, software, ropa, comestibles, reventa)

• [2] Massachusetts DOR – Preguntas frecuentes sobre vendedores remotos (nexo económico)

• [3] Massachusetts DOR – 830 CMR 64H.1.3 (software y SaaS gravados)

• [4] Massachusetts DOR – AP 627 Solicitudes de reducción (Appellate Tax Board)

• [5] Massachusetts DOR – Preguntas frecuentes sobre el fin de semana sin impuesto sobre las ventas (fechas de 2026)

• [6] Massachusetts DOR – Registro en MassTaxConnect

• [7] Massachusetts Department of Revenue – 830 CMR 64H.1.9: minoristas remotos y facilitadores de mercado

• [8] Massachusetts General Laws c. 64I § 2 (impuesto sobre el uso, 6.25%)

• [9] Massachusetts DOR – Impuesto sobre el uso para personas físicas

• [10] Massachusetts DOR – Impuesto sobre el uso para empresas

Verificado en julio de 2026 con la orientación publicada por el Massachusetts Department of Revenue.

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