Impuesto sobre las ventas en Michigan 2026

Michigan aplica un impuesto estatal sobre las ventas y el uso fijo del 6%, sin impuestos locales sobre las ventas, por lo que cada venta gravada tributa al 6% sin importar el lugar; es una de las estructuras de tasas más sencillas del país.

Como la tasa es uniforme, no hay variaciones de una ciudad a otra que seguir.

Para ver la tasa de GST, PST, QST o HST de cualquier provincia o territorio, use nuestra calculadora del impuesto sobre las ventas de Canadá.

El impuesto sobre el uso (use tax) de Michigan, del 6%, es el complemento de su impuesto sobre las ventas. Se adeuda sobre los artículos gravados que se traen a Michigan y sobre las compras hechas en línea, por correo o por teléfono a vendedores de otros estados que no cobran el impuesto de Michigan, y también se aplica a ciertos servicios, como las telecomunicaciones y las estancias en hoteles y moteles [1]. Michigan da crédito por el impuesto sobre las ventas pagado a otro estado y, igual que con el impuesto sobre las ventas, ninguna ciudad o condado puede agregar un impuesto local sobre el uso [1].

Las empresas declaran el impuesto sobre el uso en la misma declaración de ventas, uso y retenciones (Sales, Use and Withholding Return) que el impuesto sobre las ventas, cada mes, trimestre o año según lo asigne el Treasury; la declaración anual vence el 28 de febrero [1]. Las personas físicas declaran el impuesto sobre el uso en su declaración del impuesto sobre la renta de Michigan.

El nexo económico de Michigan se activa cuando sus ventas al estado superan los US$100,000 o 200 transacciones distintas en el año calendario anterior. Cualquiera de los dos umbrales crea una obligación. La presencia física crea nexo de inmediato.

Michigan exige desde el 1 de enero de 2020 que los facilitadores de mercado (marketplace facilitators) con nexo económico cobren y remitan el impuesto estatal sobre las ventas del 6% sobre las ventas facilitadas, conforme a MCL 205.52c y 205.52d (2019 PAs 143 y 144). Un facilitador tiene nexo cuando sus ventas directas y facilitadas combinadas a compradores de Michigan superan los US$100,000 o llegan a 200 o más transacciones en el año calendario anterior, el mismo umbral que se usa para el nexo económico general de los vendedores remotos de Michigan. Un vendedor del mercado generalmente no cobra ni remite por separado el impuesto sobre las ventas hechas mediante un facilitador con nexo en Michigan, siempre que proporcione al facilitador información suficiente y exacta; sin embargo, sigue siendo responsable de las ventas hechas fuera de ese mercado o mediante un facilitador sin nexo en Michigan.[8]

Michigan asigna una presentación mensual, trimestral o anual según la obligación tributaria. Las declaraciones vencen el día 20 del mes siguiente al período declarado, y la declaración anual de conciliación vence a fines de febrero. Para conocer el portal, la declaración y el paso a paso, consulte nuestra guía para presentar el impuesto sobre las ventas de Michigan en línea.

Michigan exime los comestibles y los medicamentos recetados. El SaaS de solo acceso y el software alojado en la nube no están gravados en Michigan, pero el software está gravado como software estándar (prewritten software) cuando se entrega el código al cliente, como un cliente de escritorio instalado. Los bienes digitales como libros electrónicos y transmisión en línea no están gravados.

Los compradores de Michigan entregan al vendedor el Form 3372 (certificado de exención del impuesto sobre las ventas y el uso, Sales and Use Tax Certificate of Exemption) para comprar para reventa u otro uso exento; el vendedor lo conserva en lugar de presentarlo ante el estado [5]. Un certificado general (blanket certificate) permanece vigente hasta cuatro años mientras continúe una relación recurrente [5].

Para conocer el formulario oficial, las reglas de certificados multiestatales y el vencimiento, consulte la guía del certificado de reventa de Michigan.

La presentación o el pago tardío conlleva una sanción del 5% del impuesto si el incumplimiento dura no más de 2 meses, más otro 5% por cada mes adicional o fracción de mes, hasta un máximo del 25%, más intereses desde la fecha de vencimiento. Nuestra guía de presentación de Michigan detalla las sanciones por presentación tardía, los intereses y qué hacer si omitió una declaración.

Después de una auditoría, usted puede solicitar una conferencia informal dentro de los 60 días siguientes al aviso del Department [6]. Una liquidación final puede apelarse luego ante el Michigan Tax Tribunal dentro de los 60 días, o ante el Court of Claims dentro de los 90 días posteriores al pago del impuesto [6].

• [1] Michigan Treasury – Impuesto sobre las ventas y el uso (tasa del 6%, sin impuestos locales, comestibles, ropa)

• [2] Michigan Treasury – Preguntas frecuentes sobre vendedores remotos (nexo económico)

• [3] Michigan Treasury – RAB 2023-10 (software de acceso remoto no gravado)

• [4] Michigan Treasury – Tratamiento fiscal de los productos de software (bienes digitales no gravados)

• [5] Michigan Treasury – Form 3372 (certificado de exención)

• [6] Michigan Treasury – Apelaciones (Tax Tribunal o Court of Claims)

• [7] Michigan Treasury – Registrar un negocio nuevo (MTO)

• [8] Michigan Department of Treasury – Preguntas frecuentes sobre facilitadores de mercado y vendedores de mercado

Verificado en julio de 2026 con la orientación publicada por el Michigan Department of Treasury.

• ¿Tiene Michigan impuesto sobre las ventas en la ropa en 2026? Guía para empresas
• La exención del impuesto sobre las ventas en Michigan: guía 2026 para empresas