Guide de la TVA en Chine pour 2026 : taux, inscription et conformité
Le taux normal de TVA en Chine est de 13 %, avec des taux réduits de 9 % et de 6 % selon le secteur. Ce guide couvre le statut de contribuable général ou de petit contribuable, la facturation fapiao et les obligations de déclaration des entreprises qui exercent leurs activités en Chine.
Dernière mise à jour
L’essentiel
La TVA de la Chine s’applique selon trois taux pour les contribuables généraux (13 % sur la plupart des biens, 9 % sur le transport et l’immobilier, et 6 % sur les services modernes et financiers, ce qui inclut les logiciels et les SaaS), avec un taux de perception réduit de 3 % pour les petits contribuables. Une entreprise dont les ventes taxables annuelles dépassent 5 millions de RMB s’inscrit comme contribuable général de TVA; la Chine n’a pas de régime d’inscription propre aux fournisseurs étrangers de services numériques, distinct des règles ordinaires de TVA. Les exportations sont détaxées (taux zéro); les SaaS et les services numériques sont traités comme des services modernes, taxables à 6 % pour un contribuable général (3 % pour les petits fournisseurs).
Taxabilité en bref
SaaS
Taxable
Produits numériques
Taxable
Taux de TVA
La taxe sur la valeur ajoutée (TVA) de la Chine s’applique selon trois taux pour les contribuables généraux : 13 % sur la plupart des biens, 9 % sur le transport, la construction et l’immobilier, et 6 % sur les services modernes et financiers, ce qui inclut les logiciels et les SaaS. Les petits contribuables utilisent un taux de perception de 3 %. Les exportations sont détaxées (taux zéro). Elle est administrée par la State Taxation Administration (STA), et la première loi unifiée de la Chine sur la TVA est entrée en vigueur le 1er janvier 2026 [1][2].
Taux | S’applique à |
|---|---|
13 % | La plupart des biens et la fabrication |
9 % | Transport, construction, immobilier, services publics |
6 % | Services modernes et financiers, y compris les SaaS |
3 % | Petits contribuables (régime simplifié) |
Pour plus de détails, consultez nos guides sur la TVA en Asie-Pacifique.
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Chine · TVATaux en vigueur en août 2026. Source : STA: VAT Law (2026) (s’ouvre dans un nouvel onglet); State Council: VAT Law Implementing Regulations (s’ouvre dans un nouvel onglet).
Chine · Taux normal
13 %
Taux applicable (TVA)
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Il s’agit d’une estimation. Le fait qu’une vente soit taxable, et à quel taux, dépend de ce que vous vendez, de vos clients et du lieu de la fourniture. Si vous comptez vous fier à ces taux, veuillez utiliser la plateforme Kintsugi.
Inscription et seuil d’assujettissement
La Chine applique une classification des contribuables de TVA, et non un nexus économique comme aux États-Unis. Une entreprise dont les ventes taxables annuelles dépassent 5 millions de RMB doit s’inscrire comme contribuable général de TVA et percevoir 13 %, 9 % ou 6 % selon la fourniture, tout en déduisant la TVA payée en amont; celles qui sont sous ce seuil sont des petits contribuables, imposés à un taux de perception réduit [3]. La Chine n’a pas de régime d’inscription à la TVA pour les fournisseurs étrangers de services numériques. Lorsqu’un fournisseur étranger sans établissement en Chine vend des services à un client chinois, l’acheteur chinois agit comme agent de retenue et remet la TVA [3]. Les étapes d’inscription figurent à la section « Comment s’inscrire ».
Fréquence de déclaration et échéances
Les contribuables généraux produisent une déclaration mensuelle, exigible au plus tard le 15 du mois suivant, certains la produisant chaque trimestre; les petits contribuables produisent généralement une déclaration trimestrielle. La TVA sur les services transfrontaliers est remise par l’agent de retenue national selon son propre cycle, au moment du paiement, de sorte qu’un fournisseur étranger n’a habituellement rien à produire directement [1][2].
Exonérations
Les exportations de biens et de services transfrontaliers admissibles sont détaxées (taux zéro), et la loi sur la TVA énumère un nombre limité d’éléments non taxables et exonérés. Les SaaS et les services numériques sont taxables, traités comme des services modernes à 6 % pour un contribuable général (3 % pour un petit fournisseur) [1][2].
Pénalités
La TVA en souffrance entraîne une majoration de 0,05 % de la taxe impayée par jour, soit environ 18 % par année. La taxe sous-payée ou éludée peut être sanctionnée par une amende de 0,5 à 5 fois le montant dû, et les fapiao (factures de TVA) faux ou manquants entraînent des pénalités distinctes, souvent sévères [1].
Sources
[1] State Taxation Administration — Opérations assujetties au taux de TVA de 13 %
[2] State Taxation Administration — Opérations assujetties au taux de TVA de 9 %
Vérifié en juillet 2026 d’après les indications de la State Taxation Administration.
Foire aux questions
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