Guide de la TPS en Inde pour 2026 : taux, inscription et conformité
L’Inde applique une TPS à taux multiples, dont les principales tranches sont de 5 % et de 18 %, plus 40 % sur les produits de luxe et nocifs. Ce guide explique les seuils d’inscription, la répartition CGST/SGST/IGST, la facturation électronique et la production des déclarations pour les vendeurs nationaux et étrangers.
Dernière mise à jour
L’essentiel
La taxe sur les produits et services (TPS, GST) de l’Inde a été simplifiée par la réforme « TPS 2.0 » entrée en vigueur le 22 septembre 2025, qui a regroupé la plupart des anciennes tranches en deux taux, 5 % et 18 % (un taux de 40 % étant réservé aux produits de luxe et nocifs); les SaaS, les services de TI et les services OIDAR relèvent de la tranche de 18 %. Une entreprise s’inscrit dès que son chiffre d’affaires global dépasse 40 lakhs de INR pour les biens ou 20 lakhs de INR pour les services (moins dans les États de catégorie spéciale), et l’inscription est obligatoire quel que soit le chiffre d’affaires pour les fournisseurs interétatiques de biens. De nombreux produits essentiels, les soins de santé et l’éducation sont exonérés ou taxés à 5 %; les exportations sont détaxées (taux zéro).
Taxabilité en bref
SaaS
Taxable (18 %)
Produits numériques
Taxable (18 %)
Taux de TPS
La taxe sur les produits et services (TPS, GST) de l’Inde a été simplifiée par la réforme « TPS 2.0 » entrée en vigueur le 22 septembre 2025. Les nombreuses anciennes tranches ont été regroupées principalement en deux taux, 5 % et 18 %, un taux de 40 % étant réservé aux produits de luxe et nocifs. Les SaaS, les services de TI et les services OIDAR relèvent de la tranche de 18 %. La TPS est administrée par le CBIC et le Réseau de la TPS (GST Network); les fournitures interétatiques et importées sont assujetties à l’IGST.
Taux | S’applique à |
|---|---|
5 % | Produits essentiels et nombreux articles d’usage courant |
18 % | Taux normal, y compris les SaaS et les services de TI |
40 % | Produits de luxe et nocifs |
0 % / exonéré | Nombreux produits essentiels, soins de santé, éducation |
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Inde · TPSTaux en vigueur en septembre 2026. Source : GST Council: 56th meeting recommendations (PIB) (s’ouvre dans un nouvel onglet); GST Council: April 2026 newsletter (s’ouvre dans un nouvel onglet); GST Council: Gems and jewelry FAQ (s’ouvre dans un nouvel onglet).
Inde · Taux normal
18 %
Taux applicable (TPS)
Entrez un montant pour voir la taxe et le total.
- India taxes intrastate sales as CGST + SGST and interstate sales as IGST; the combined rate is the same.
Il s’agit d’une estimation. Le fait qu’une vente soit taxable, et à quel taux, dépend de ce que vous vendez, de vos clients et du lieu de la fourniture. Si vous comptez vous fier à ces taux, veuillez utiliser la plateforme Kintsugi.
Inscription et seuil d’assujettissement
L’Inde applique des seuils d’inscription à la TPS plutôt qu’un nexus économique comme aux États-Unis. Une entreprise doit s’inscrire dès que son chiffre d’affaires global dépasse 40 lakhs de INR pour les biens ou 20 lakhs de INR pour les services, les limites étant plus basses, soit 20 lakhs et 10 lakhs de INR, dans les États de catégorie spéciale [6]. L’inscription est obligatoire quel que soit le chiffre d’affaires pour les fournisseurs interétatiques de biens et pour les fournisseurs non résidents de services en ligne d’information et d’accès à des bases de données ou d’extraction de données (OIDAR) à des consommateurs indiens [6]. Les étapes d’inscription figurent à la section « Comment s’inscrire ».
Fréquence de déclaration et échéances
Les entreprises nationales produisent les formulaires GSTR-1 et GSTR-3B chaque mois ou chaque trimestre. Les fournisseurs étrangers de services OIDAR produisent le formulaire GSTR-5A chaque mois, au plus tard le 20 du mois suivant. À noter que les déclarations de TPS ne peuvent pas être produites plus de trois ans après l’échéance.
Exonérations
De nombreux produits essentiels, les soins de santé et l’éducation sont exonérés ou taxés à 5 %, et les exportations sont détaxées (taux zéro). Les SaaS, les services de TI et les services OIDAR sont taxables à 18 % (IGST pour les fournitures transfrontalières).
Pénalités
Les pénalités prévues à l’article 122 correspondent au plus élevé de 10 % de la taxe due et de 10 000 ₹ lorsqu’il n’y a pas de fraude, et montent à 100 % de la taxe en cas de fraude ou d’évasion. Les frais de retard OIDAR sont de 200 ₹ par jour (100 ₹ pour les déclarations à néant).
Sources
[3] Press Information Bureau — TPS sur les produits alimentaires (aliments de base à taux nul)
[6] Central Board of Indirect Taxes and Customs — Seuils d’inscription à la TPS
[7] Central Board of Indirect Taxes and Customs — TPS (vérifications et appels)
Vérifié en juillet 2026 d’après les indications du Press Information Bureau, du Conseil de la TPS et du Central Board of Indirect Taxes and Customs.
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