Quel est le seuil d’inscription à la TVA?

3 millions PHP de ventes ou de recettes brutes sur toute période de 12 mois pour les vendeurs établis; les fournisseurs non résidents de services numériques doivent s’inscrire quel que soit leur volume de ventes.

Les SaaS sont-ils taxables aux Philippines?

Oui. En vertu de la RA 12023, les SaaS sont un service numérique assujetti à la TVA de 12 % lorsqu’ils sont consommés aux Philippines : la taxe est perçue par le fournisseur sur les ventes B2C et autoliquidée par l’acheteur sur les ventes B2B.

Que doit faire un vendeur numérique non résident?

S’inscrire auprès du BIR au moyen du portail VDS (obligatoire pour tous les fournisseurs non résidents de services numériques, B2B ou B2C), puis facturer, déclarer et remettre la TVA de 12 % sur les ventes B2C (les ventes B2B sont autoliquidées).

Quand les déclarations de TVA philippines sont-elles dues?

Chaque trimestre, dans les 25 jours suivant la fin du trimestre d’imposition : les déclarants établis utilisent le formulaire 2550Q, et les fournisseurs numériques non résidents, le formulaire 2550-DS.

Quelle est la pénalité en cas de retard de TVA aux Philippines?

Une majoration de 25 % de la taxe due (50 % en cas de faute intentionnelle) plus des intérêts annuels de 12 %; les fournisseurs non résidents qui ne se conforment pas aux règles risquent aussi la suspension de leurs activités aux Philippines.

Guide de la TVA aux Philippines pour 2026 : taux, inscription et conformité

Q: Quel est le taux de TVA aux Philippines?

Le taux normal de TVA est de 12 %, avec un taux de 0 % sur les exportations et les ventes aux entreprises exportatrices inscrites, et certaines catégories exonérées.

La TVA aux Philippines est de 12 %. Le guide couvre le seuil d’inscription de 3 millions PHP, les règles de TVA sur les services numériques pour les fournisseurs non résidents et les obligations de déclaration auprès du BIR.

Dernière mise à jour22 septembre 2026

L’essentiel

La TVA aux Philippines est un taux normal de 12 % sur les biens, les services et les importations et, depuis la Republic Act 12023, sur les services numériques consommés aux Philippines. Les entreprises établies s’inscrivent dès que leurs ventes brutes dépassent 3 millions PHP sur 12 mois; les fournisseurs non résidents de services numériques doivent s’inscrire auprès du BIR, que leurs clients soient des entreprises (B2B) ou des consommateurs (B2C). Les exportations et les ventes aux entreprises exportatrices inscrites sont détaxées (taux zéro), et la RA 12023 exonère certains services numériques éducatifs agréés; les SaaS et les services numériques sont taxables à 12 %.

Taxabilité en bref

SaaS

Taxable

Produits numériques

Taxable

Taux de TVA

La taxe sur la valeur ajoutée (TVA) aux Philippines est un taux normal de 12 % sur la vente de biens, de services et les importations et, depuis la Republic Act 12023, sur les services numériques consommés aux Philippines. Les exportations et les ventes aux entreprises exportatrices inscrites sont détaxées (taux zéro), et certains biens et services précis sont exonérés. Elle est administrée par le Bureau of Internal Revenue (BIR) [1][2].

Taux	S’applique à
Normal, 12 %	Biens, services, importations et services numériques consommés aux Philippines
Zéro, 0 %	Exportations; ventes aux entreprises exportatrices inscrites
Exonéré	Agriculture, santé, éducation et petits contribuables sous le seuil

Pour en savoir plus, consultez nos guides de TVA de l’Asie-Pacifique.

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Philippines · TVA

Taux normal 12 %Most goods and services by VAT-registered sellers.

Taux en vigueur en août 2026. Source : BIR: Revenue Regulations No. 13-2018 (s’ouvre dans un nouvel onglet); BIR: Revenue Regulations No. 10-2025 (s’ouvre dans un nouvel onglet).

Philippines · Taux normal

12 %

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Il s’agit d’une estimation. Le fait qu’une vente soit taxable, et à quel taux, dépend de ce que vous vendez, de vos clients et du lieu de la fourniture. Si vous comptez vous fier à ces taux, veuillez utiliser la plateforme Kintsugi.

Inscription et seuil d’assujettissement

Les Philippines appliquent un seuil d’inscription à la TVA plutôt qu’un lien économique à l’américaine (nexus économique). Les entreprises établies doivent s’inscrire dès que leurs ventes brutes dépassent 3 millions PHP sur 12 mois. En vertu de la Republic Act 12023, les fournisseurs non résidents de services numériques doivent s’inscrire auprès du BIR, que leurs opérations soient B2B ou B2C [1][2]. Pour les fournitures B2C, le fournisseur non résident facture et remet la TVA de 12 %; pour les fournitures B2B, le client philippin déclare la TVA au moyen d’une retenue. Les étapes d’inscription figurent à la section Comment s’inscrire.

Fréquence de déclaration et échéances

Les déclarants établis produisent une déclaration trimestrielle au moyen du formulaire 2550Q, dans les 25 jours suivant la fin de chaque trimestre d’imposition (la déclaration mensuelle de TVA a été abolie en 2023). Les fournisseurs numériques non résidents produisent une déclaration trimestrielle au moyen du formulaire 2550-DS sur le portail VDS, au plus tard le 25e jour suivant la fin de chaque trimestre [1].

Exonérations

Les exportations et les ventes aux entreprises exportatrices inscrites sont détaxées (taux zéro), et l’agriculture, la santé, l’éducation et les petits contribuables sous le seuil sont exonérés; la RA 12023 exonère aussi certains services numériques éducatifs agréés. Les SaaS et les services numériques consommés aux Philippines sont taxables à 12 % : le fournisseur facture la taxe sur les ventes B2C, et l’acheteur l’autoliquide sur les ventes B2B [1].

Pénalités

Un paiement tardif entraîne une majoration de 25 % (50 % en cas de faute intentionnelle), plus des intérêts annuels de 12 % et des pénalités de compromis. En vertu des règles sur les services numériques, le BIR peut aussi suspendre ou bloquer les activités philippines d’un fournisseur non résident qui ne se conforme pas aux règles [1][2].

Sources

Vérifié en juillet 2026 d’après les indications du Bureau of Internal Revenue.

Foire aux questions

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