Guide de la TPS à Singapour pour 2026 : taux, inscription et conformité
Le taux de la TPS à Singapour est de 9 % depuis la hausse de 2024. Ce guide explique le seuil d’inscription de 1 million SGD, le régime d’inscription des fournisseurs étrangers (OVR) pour les services numériques et les exigences de déclaration auprès de l’IRAS.
Dernière mise à jour
L’essentiel
La TPS de Singapour est de 9 % (portée à 9 % en 2024), et les exportations et les services internationaux sont détaxés (taux zéro). L’inscription est obligatoire dès que le chiffre d’affaires taxable dépasse 1 million SGD, selon une période de 12 mois rétrospective ou prospective; les fournisseurs étrangers de services à distance et de services numériques ou de biens de faible valeur s’inscrivent au titre du régime Overseas Vendor Registration (OVR). Les services financiers, les immeubles résidentiels et les jetons de paiement numériques sont exonérés; les SaaS et les services numériques sont taxables à 9 %.
Taxabilité en bref
SaaS
Taxable
Produits numériques
Taxable
Taux de TPS
La taxe sur les produits et services (TPS) de Singapour est de 9 % (portée à 9 % en 2024). Les exportations et les services internationaux sont détaxés (taux zéro), et quelques fournitures sont exonérées. Elle est administrée par l’Inland Revenue Authority of Singapore (IRAS).
Taux | S’applique à |
|---|---|
Normal, 9 % | La plupart des biens et services |
Zéro, 0 % | Exportations, services internationaux |
Exonéré | Services financiers, immeubles résidentiels, jetons de paiement numériques |
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Singapour · TPSTaux en vigueur en septembre 2026. Source : IRAS: Current GST rates (s’ouvre dans un nouvel onglet).
Singapour · Taux normal
9 %
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Il s’agit d’une estimation. Le fait qu’une vente soit taxable, et à quel taux, dépend de ce que vous vendez, de vos clients et du lieu de la fourniture. Si vous comptez vous fier à ces taux, veuillez utiliser la plateforme Kintsugi.
Inscription et seuil d’assujettissement
Singapour applique un seuil d’inscription à la TPS plutôt qu’un lien économique à l’américaine (nexus économique). L’inscription est obligatoire dès que le chiffre d’affaires taxable dépasse 1 million SGD, selon une période rétrospective (année civile précédente) ou prospective (12 mois suivants) [2]. Les fournisseurs étrangers de services à distance et de services numériques ou de biens de faible valeur à des consommateurs de Singapour s’inscrivent au titre du régime Overseas Vendor Registration [3]. Les étapes d’inscription figurent à la section Comment s’inscrire.
Fréquence de déclaration et échéances
Les déclarations de TPS sont produites chaque trimestre, la déclaration et le paiement étant dus un mois après la fin de chaque période comptable. Certaines entreprises optent pour une déclaration mensuelle.
Exonérations
Les services financiers, la vente et la location d’immeubles résidentiels et les jetons de paiement numériques sont exonérés, et les exportations et les services internationaux sont détaxés (taux zéro). Les SaaS et les services numériques sont taxables à 9 %; les fournisseurs étrangers la facturent au titre du régime OVR.
Pénalités
Une inscription tardive entraîne le paiement rétroactif de la TPS, une pénalité de 10 % et une amende pouvant atteindre 10 000 SGD. Un paiement tardif entraîne une pénalité de 5 %, plus des pénalités mensuelles supplémentaires si le défaut de paiement se poursuit.
Sources
[1] Inland Revenue Authority of Singapore : taux actuels de TPS (9 %)
[2] IRAS : dois-je m’inscrire à la TPS (seuil de 1 million SGD)
[3] IRAS : Overseas Vendor Registration (services numériques et biens de faible valeur)
[4] IRAS : échéances de déclaration de la TPS (formulaire F5)
[7] IRAS : contester une cotisation de vérification (commission de révision de la TPS)
Vérifié en juillet 2026 d’après les indications de l’Inland Revenue Authority of Singapore.
Foire aux questions
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