Guide de la TVA en Allemagne pour 2026 : taux, inscription et déclaration

Le taux normal de TVA (Umsatzsteuer) en Allemagne est de 19 %, avec un taux réduit de 7 % sur l’alimentation, les livres et le transport public. Depuis le 1er janvier 2026, le taux réduit de 7 % s’applique aussi de façon permanente aux repas servis en restauration et par les traiteurs, tandis que les boissons restent à 19 %. La TVA est administrée par le Finanzamt local et par le Bundeszentralamt für Steuern (Office central fédéral des impôts).

L’Allemagne applique des règles d’inscription à la TVA plutôt qu’un lien économique à l’américaine (nexus économique). Une entreprise non établie doit s’inscrire dès qu’elle effectue des fournitures taxables en Allemagne, sans aucun seuil [2]. Pour les ventes transfrontalières B2C au sein de l’UE, la TVA est due dans le pays du client dès que le total des ventes à distance dans l’UE dépasse le seuil de 10 000 € applicable à l’échelle de l’UE; elle peut être déclarée par l’entremise du guichet unique (One Stop Shop) [3]. Une petite entreprise nationale peut bénéficier de l’exonération des petites entreprises (Kleinunternehmer) tant qu’elle reste sous la limite nationale de chiffre d’affaires [4]. Les étapes d’inscription figurent à la section Comment s’inscrire.

La fréquence de déclaration dépend de la TVA due : mensuelle si la TVA de l’année précédente dépasse 9 000 €, trimestrielle si elle se situe entre 2 000 € et 9 000 €, et annuelle si elle est de 2 000 € ou moins (avec l’approbation du Finanzamt). Les déclarations et les paiements sont dus au plus tard le 10 du mois suivant, et une prolongation permanente du délai de déclaration (Dauerfristverlängerung) peut être obtenue sur demande.

Les exportations et les fournitures B2B intracommunautaires sont détaxées (taux zéro), et les services financiers, médicaux et d’éducation sont exonérés. Les SaaS et les produits numériques sont taxables à 19 %; pour les ventes B2C à des consommateurs allemands, les vendeurs non résidents facturent la TVA allemande, en général au moyen de l’OSS.

Une déclaration tardive peut entraîner une majoration pouvant atteindre 10 % de la TVA due (plafonnée à 25 000 €), et le retard de paiement donne lieu à des intérêts d’environ 1 % par mois. Le Finanzamt peut aussi imposer des pénalités supplémentaires en cas de non-conformité persistante.

• [1] Commission européenne : taux de TVA (Allemagne, 19 % normal, 7 % réduit)

• [2] Bundesministerium der Finanzen (ministère fédéral des Finances d’Allemagne) : obligations en matière de TVA des exploitants non établis (inscription, déclaration, TVA en amont)

• [3] Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) : guichet unique (One Stop Shop) (seuil de 10 000 € applicable à l’échelle de l’UE)

• [4] Bundesministerium der Finanzen : règle des petites entreprises (Kleinunternehmer)

• [5] Bundesministerium der Finanzen : Code fiscal (Abgabenordnung) (opposition et recours devant le tribunal des finances)

• [6] Bundesministerium der Finanzen : déploiement de la facturation électronique obligatoire

Vérifié en juillet 2026 d’après les indications du Bundesministerium der Finanzen, du Bundeszentralamt für Steuern et de la Commission européenne.