Guide de la TVA en France pour 2026 : taux, inscription et conformité
Le taux normal de TVA en France est de 20 %, avec des taux réduits de 10 %, 5,5 % et 2,1 %. Ce guide couvre l’inscription, le déploiement de la facturation électronique, l’OSS et les obligations de déclaration.
Dernière mise à jour
L’essentiel
Le taux normal de TVA en France est de 20 %, avec des taux réduits de 10 % (restauration, transport), de 5,5 % (alimentation, livres, énergie de base) et un taux super-réduit pour les médicaments et la presse. Une petite entreprise française peut demeurer hors du champ de la TVA grâce aux seuils de la franchise en base, mais une entreprise non établie doit s’inscrire dès qu’elle effectue des fournitures taxables, sans aucun seuil; pour les ventes à distance B2C dans l’ensemble de l’UE, la TVA est due dès que les ventes dépassent le seuil de 10 000 € applicable à l’échelle de l’UE. Les SaaS et les produits numériques sont taxables à 20 %, en général déclarés par les vendeurs non résidents au moyen de l’OSS; les services médicaux, financiers et d’éducation sont exonérés.
Taxabilité en bref
SaaS
Taxable
Produits numériques
Taxable
Taux de TVA
Le taux normal de TVA de la France est de 20 %, assorti de trois taux réduits : 10 % pour la restauration et le transport, 5,5 % pour l’alimentation et les livres, et 2,1 % pour les médicaments et la presse. La TVA est administrée par la DGFiP.
Taux | S’applique à |
|---|---|
Normal, 20 % | La plupart des biens et services |
Réduit, 10 % | Restauration, transport, certains travaux de rénovation |
Réduit, 5,5 % | Alimentation, livres, énergie de base |
Super-réduit, 2,1 % | Médicaments, journaux |
La France instaure progressivement la facturation électronique B2B et la transmission électronique des données de transaction (e-reporting) obligatoires à compter du 1er septembre 2026 pour les grandes et moyennes entreprises. Pour plus de détails, consultez nos guides sur la TVA en Europe.
La France lance sa réforme de la facturation électronique et de l’e-reporting obligatoires à compter du 1er septembre 2026, date à laquelle toutes les entreprises doivent pouvoir recevoir des factures électroniques.
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France · TVATaux en vigueur en septembre 2026. Source : BOFiP (DGFiP): VAT rates (s’ouvre dans un nouvel onglet); BOFiP (DGFiP): Corsica VAT regime (s’ouvre dans un nouvel onglet); impots.gouv.fr: VAT rates in overseas departments (s’ouvre dans un nouvel onglet).
France · Taux normal
20 %
Taux applicable (TVA)
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- Rates are for mainland France. Corsica and the overseas departments have their own rates.
Il s’agit d’une estimation. Le fait qu’une vente soit taxable, et à quel taux, dépend de ce que vous vendez, de vos clients et du lieu de la fourniture. Si vous comptez vous fier à ces taux, veuillez utiliser la plateforme Kintsugi.
Inscription et seuil de nexus
La France applique des règles d’inscription à la TVA plutôt qu’un nexus économique à l’américaine. Une petite entreprise française peut demeurer hors du champ de la TVA grâce aux seuils de la franchise en base, mais une entreprise non établie doit s’inscrire dès qu’elle effectue des fournitures taxables en France, sans aucun seuil [2]. Pour les ventes transfrontalières B2C au sein de l’UE, la TVA est due dans le pays du client dès que le total des ventes à distance dans l’UE dépasse le seuil de 10 000 € applicable à l’échelle de l’UE, et elle se déclare au moyen du guichet unique (OSS) [3]. Les étapes d’inscription figurent dans la section sur l’inscription.
Fréquence de déclaration et échéances
La plupart des entreprises produisent leur déclaration de TVA chaque mois auprès de la DGFiP; la déclaration et le paiement sont dus au cours du mois suivant. Les petites entreprises peuvent être admissibles à des régimes simplifiés ou trimestriels.
Exonérations
Les exportations et les fournitures B2B intracommunautaires sont taxées à taux zéro, et les services médicaux, financiers et d’éducation sont exonérés. Les SaaS et les produits numériques sont taxables à 20 %; les vendeurs B2C non résidents qui servent des consommateurs français déclarent en général la TVA au moyen de l’OSS.
Pénalités
Une production tardive entraîne une majoration de 10 %, qui passe à 40 % si la déclaration n’est pas produite dans les 30 jours suivant une mise en demeure, et jusqu’à 80 % pour les déclarations frauduleuses, plus des intérêts de retard.
Sources
[1] Administration fiscale française (impots.gouv.fr) – TVA (taux, inscription, déclaration, litiges)
[3] Commission européenne – Guichet unique (seuil de 10 000 € applicable à l’échelle de l’UE)
[4] Service-Public – Taux réduit de TVA sur l’alimentation (5,5 %)
[5] Service-Public – Déduction de la TVA (récupération de la TVA en amont)
Vérifié en juillet 2026 d’après les indications de l’administration fiscale française, de Service-Public et de la Commission européenne.
Questions fréquentes
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