Guide de la TVA de l’UE pour 2026 : le fonctionnement de la TVA dans l’Union européenne
La TVA est harmonisée dans l’UE, mais les taux diffèrent selon l’État membre (les taux normaux vont de 17 % à 27 %). Ce guide explique le régime commun de TVA, l’OSS et l’IOSS, les seuils de vente à distance et la conformité transfrontalière.
Dernière mise à jour
L’essentiel
L’UE ne fixe pas un taux de TVA unique : chaque État membre établit son propre taux normal, de 17 % au Luxembourg à 27 % en Hongrie, ainsi que ses propres taux réduits. Ce qui est harmonisé, c’est le cadre transfrontalier : les règles de territorialité, le seuil de vente à distance de 10 000 € applicable à l’échelle de l’UE et le guichet unique (OSS), qui permet à un vendeur de s’inscrire une seule fois plutôt que dans chaque État membre au-delà de ce seuil. Tous les services fournis par voie électronique (SaaS, diffusion en continu, livres numériques et logiciels) sont taxables partout dans l’UE et couverts par l’OSS pour les ventes B2C; les fournitures B2B intracommunautaires sont en général taxées à taux zéro selon le mécanisme d’autoliquidation.
Taxabilité en bref
SaaS
Taxable (dans toute l’UE)
Produits numériques
Taxable (dans toute l’UE)
Taux de TVA
L’UE n’a pas de taux de TVA unique. Chaque État membre fixe son propre taux normal, actuellement de 17 % au Luxembourg à 27 % en Hongrie, ainsi que ses propres taux réduits. Ce qui est harmonisé, c’est le cadre transfrontalier : les règles de territorialité, le seuil de vente à distance de 10 000 € et le guichet unique.
Élément | Règle |
|---|---|
Taux normaux | 17 % à 27 %, fixés par État membre |
Seuil de vente à distance | 10 000 € à l’échelle de l’UE (biens B2C et produits numériques) |
OSS | Une déclaration trimestrielle pour toutes les ventes B2C dans l’UE |
IOSS | Importations de biens de 150 € ou moins en provenance de l’extérieur de l’UE |
Pour les particularités de chaque pays, consultez les guides individuels de nos guides de la TVA en Europe.
Les réformes de la TVA à l’ère numérique (ViDA), adoptées en mars 2025, s’échelonnent jusqu’en 2035 : améliorations mineures de l’OSS et de l’IOSS à compter de janvier 2027; identification unique à la TVA (OSS élargi et autoliquidation) et premières règles sur le fournisseur présumé pour les plateformes à compter de juillet 2028 (obligatoires en janvier 2030); facturation électronique et déclaration numérique obligatoires pour le B2B intracommunautaire à compter de juillet 2030, les systèmes nationaux de déclaration en temps réel existants devant s’aligner sur la norme de l’UE d’ici 2035.
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Allemagne · MwStTaux en vigueur en septembre 2026. Source : BMJ: UStG section 12 (s’ouvre dans un nouvel onglet); BMF: Tax changes 2026 (s’ouvre dans un nouvel onglet).
Allemagne · Taux normal
19 %
Taux applicable (MwSt)
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Il s’agit d’une estimation. Le fait qu’une vente soit taxable, et à quel taux, dépend de ce que vous vendez, de vos clients et du lieu de la fourniture. Si vous comptez vous fier à ces taux, veuillez utiliser la plateforme Kintsugi.
Inscription et seuil d’assujettissement
L’UE applique des règles d’inscription à la TVA plutôt qu’un nexus économique à l’américaine. Pour les ventes transfrontalières B2C, la TVA est due dans le pays du vendeur jusqu’à ce que le total des ventes à distance dans l’UE dépasse le seuil de 10 000 € applicable à l’échelle de l’UE; elle est ensuite due dans le pays du client [2]. Au-delà de ce seuil, un vendeur peut s’inscrire une seule fois à l’OSS plutôt que dans chaque État membre; une entreprise non établie qui fournit un seul pays s’y inscrit directement [2]. Les étapes d’inscription figurent dans la section sur l’inscription.
Fréquence de déclaration et échéances
Les déclarations de l’OSS sont produites chaque trimestre, au plus tard à la fin du mois suivant chaque trimestre civil, avec un paiement unique que votre État membre d’identification répartit entre tous les pays où vous avez réalisé des ventes.
Exonérations
Les taux réduits et les taux zéro varient selon l’État membre, mais les fournitures B2B intracommunautaires sont en général taxées à taux zéro selon le mécanisme d’autoliquidation, et les exportations hors de l’UE sont taxées à taux zéro. Tous les services fournis par voie électronique (SaaS, diffusion en continu, livres numériques et logiciels) sont taxables et couverts par l’OSS pour les ventes B2C.
Pénalités
Les pénalités pour des erreurs ou des déclarations tardives à l’OSS sont fixées par votre État membre d’identification. Un manquement répété peut entraîner l’exclusion de l’OSS et l’obligation de s’inscrire séparément à la TVA dans chaque État membre où vous vendez.
Sources
Vérifié en juillet 2026 d’après les indications de la Commission européenne.
Questions fréquentes
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