Guide de la TVA (KM) en Estonie pour 2026 : taux, inscription et conformité
Le taux normal de TVA de l’Estonie est passé à 24 % le 1er juillet 2025 (hausse permanente). Ce guide couvre le seuil d’inscription, l’OSS et la déclaration mensuelle.
Dernière mise à jour
L’essentiel
L’Estonie applique un taux normal de TVA (KM) de 24 % à la plupart des biens et services, y compris les SaaS et les produits numériques, avec des taux réduits pour des catégories comme l’hébergement, les livres et les médicaments. Une entreprise non établie doit s’inscrire dès qu’elle effectue des fournitures taxables, sans aucun seuil; pour les ventes à distance B2C dans l’ensemble de l’UE, la TVA est due dès que les ventes dépassent le seuil de 10 000 € applicable à l’échelle de l’UE. La plupart des services financiers et d’assurance, les soins de santé, les services sociaux et l’éducation sont exonérés; les exportations et les fournitures B2B intracommunautaires sont taxées à taux zéro.
Taxabilité en bref
SaaS
Taxable
Produits numériques
Taxable
Taux de TVA
L’Estonie applique un taux normal de TVA (KM) de 24 % à la plupart des biens et services, y compris les SaaS et les produits numériques vendus à des consommateurs. Des taux réduits et particuliers s’appliquent à certaines catégories :
Taux | S’applique à |
|---|---|
24 % (normal) | la plupart des biens et services, les SaaS et les services numériques |
13 % (réduit) | hôtels et autres types d’hébergement |
9 % (réduit) | livres, certains médicaments et dispositifs médicaux, publications de presse |
0 % (zéro) | fournitures intracommunautaires et exportations |
Les services fournis par voie électronique sont taxés là où se trouve le client; un vendeur de SaaS étranger facture donc la TVA estonienne sur les ventes B2C et la déclare au moyen du guichet unique de l’UE (OSS).
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Estonie · KMTaux en vigueur en septembre 2026. Source : EMTA: VAT rates (s’ouvre dans un nouvel onglet).
Estonie · Taux normal
24 %
Taux applicable (KM)
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Il s’agit d’une estimation. Le fait qu’une vente soit taxable, et à quel taux, dépend de ce que vous vendez, de vos clients et du lieu de la fourniture. Si vous comptez vous fier à ces taux, veuillez utiliser la plateforme Kintsugi.
Inscription et seuil d’assujettissement
L’Estonie applique des règles d’inscription à la TVA plutôt qu’un nexus économique à l’américaine. Une entreprise non établie doit s’inscrire dès qu’elle effectue des fournitures taxables en Estonie, sans aucun seuil [2]. Pour les ventes transfrontalières B2C au sein de l’UE, la TVA est due dans le pays du client dès que le total des ventes à distance dans l’UE dépasse le seuil de 10 000 € applicable à l’échelle de l’UE, et elle se déclare au moyen du guichet unique [2]. Les étapes d’inscription figurent dans la section sur l’inscription.
Fréquence de déclaration et échéances
Les déclarations de TVA estoniennes sont produites chaque mois. La déclaration et le paiement sont tous deux dus au plus tard le 20 du mois suivant, en même temps que le rapport sur les fournitures intracommunautaires.
Exonérations
Les fournitures exonérées comprennent la plupart des services financiers et d’assurance, les soins de santé et les services sociaux, l’éducation ainsi que la location de biens immeubles (avec option d’imposition). Les exportations et les fournitures B2B intracommunautaires sont taxées à taux zéro.
Pénalités
Un paiement tardif porte des intérêts de 0,06 % par jour, soit environ 21,9 % par année, à compter du lendemain de l’échéance. L’omission de produire une déclaration et les autres manquements peuvent entraîner une pénalité (sunniraha).
Sources
Vérifié en juillet 2026 d’après les indications du Maksu- ja Tolliamet et de la Commission européenne.
Questions fréquentes
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