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Guide de la TVA (BTW) aux Pays-Bas pour 2026 : taux, inscription et déclaration

Le taux normal de TVA (BTW) aux Pays-Bas est de 21 %, avec un taux réduit de 9 %. Ce guide couvre l’inscription, l’OSS et la déclaration trimestrielle auprès de la Belastingdienst.

Dernière mise à jour

L’essentiel

Le taux normal de TVA (BTW) aux Pays-Bas est de 21 %, avec un taux réduit de 9 % sur les aliments, les médicaments, les livres et les livres numériques, bien que l’hébergement hôtelier et les nuitées soient passés de 9 % à 21 % le 1er janvier 2026. Une entreprise non établie doit s’inscrire dès qu’elle effectue des fournitures taxables, sans aucun seuil; pour les ventes à distance B2C dans l’ensemble de l’UE, la TVA est due dès que les ventes dépassent le seuil de 10 000 € applicable à l’échelle de l’UE. Les SaaS et les produits numériques sont taxables à 21 %, en général déclarés par les vendeurs non résidents au moyen de l’OSS; les services financiers, médicaux et d’éducation sont exonérés.

Taxabilité en bref

SaaS

Taxable

Produits numériques

Taxable

Taux de TVA

Le taux normal de TVA (BTW) aux Pays-Bas est de 21 %, avec un taux réduit de 9 % sur les aliments, les médicaments, les livres et les livres numériques. Depuis le 1er janvier 2026, l’hébergement hôtelier et les nuitées sont passés de 9 % à 21 %. La TVA est administrée par la Belastingdienst.

Taux

S’applique à

Normal, 21 %

La plupart des biens et services

Réduit, 9 %

Aliments, médicaments, livres, livres numériques

Zéro, 0 %

Exportations, fournitures intracommunautaires

Calculateur de TVA : Pays-Bas

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Pays-Bas · BTW
Taux applicable (BTW)

Taux en vigueur en septembre 2026. Source : Belastingdienst: BTW-tarief (s’ouvre dans un nouvel onglet); Belastingdienst: BTW logies 2026 (s’ouvre dans un nouvel onglet).

Pays-Bas · Taux général

21 %

Taux applicable (BTW)

Prix saisi

Entrez un montant pour voir la taxe et le total.

Il s’agit d’une estimation. Le fait qu’une vente soit taxable, et à quel taux, dépend de ce que vous vendez, de vos clients et du lieu de la fourniture. Si vous comptez vous fier à ces taux, veuillez utiliser la plateforme Kintsugi.

Inscription et seuil d’assujettissement

Les Pays-Bas applique des règles d’inscription à la TVA plutôt qu’un lien économique à l’américaine (nexus économique). Une entreprise non établie doit s’inscrire dès qu’elle effectue des fournitures taxables aux Pays-Bas, sans aucun seuil [3]. Pour les ventes transfrontalières B2C au sein de l’UE, la TVA est due dans le pays du client dès que le total des ventes à distance dans l’UE dépasse le seuil de 10 000 € applicable à l’échelle de l’UE; elle peut être déclarée par l’entremise du guichet unique (One Stop Shop) [2]. Les étapes d’inscription figurent à la section Comment s’inscrire.

Fréquence de déclaration et échéances

La plupart des entreprises produisent une déclaration de TVA trimestrielle, la déclaration et le paiement étant exigibles le dernier jour du mois suivant le trimestre. Les grandes entreprises peuvent se voir attribuer une déclaration mensuelle.

Exonérations

Les exportations et les fournitures B2B intracommunautaires sont détaxées (taux zéro), et les services financiers, médicaux et d’éducation sont exonérés. Les SaaS et les produits numériques sont taxables à 21 %; les vendeurs B2C non résidents déclarent en général la TVA au moyen de l’OSS.

Pénalités

Une déclaration tardive entraîne une amende fixe de 82 €, et un paiement tardif une pénalité de 3 % de la TVA impayée (minimum de 50 €, maximum de 6 709 €). Les paiements tardifs portent aussi un intérêt fiscal, dont les taux sont fixés chaque année. Un manquement délibéré ou une fraude peut entraîner des pénalités de 25 % à 100 % de la TVA due.

Sources

Vérifié en juillet 2026 d’après les indications de la Belastingdienst, de Business.gov.nl et de la Commission européenne.

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