Quel est le taux de TVA au Monténégro en 2026?

Le taux normal de TVA au Monténégro est de 21 %. Des taux réduits de 15 % et de 7 % s’appliquent à des catégories comme les livres, l’hébergement, les produits laitiers, les médicaments et le transport public.

Les entreprises numériques étrangères doivent-elles s’inscrire à la TVA au Monténégro?

Oui. Les fournisseurs non résidents de services fournis par voie électronique à des consommateurs doivent s’inscrire dès la première vente par l’intermédiaire d’un représentant fiscal.

Les SaaS sont-ils taxables au Monténégro?

Oui. Les SaaS et les autres services fournis par voie électronique sont taxés au taux normal de 21 %, les ventes B2B étant soumises à l’autoliquidation.

Quel est le seuil d’inscription à la TVA au Monténégro?

30 000 € sur les 12 derniers mois pour les entreprises établies. Les fournisseurs numériques étrangers n’ont aucun seuil, et les entreprises inscrites ne peuvent pas se désinscrire avant au moins trois ans.

Quelles sont les pénalités pour une TVA payée en retard au Monténégro?

Une déclaration tardive entraîne une amende minimale de 500 €, les amendes imposées aux sociétés variant couramment de 3 000 € à 40 000 €, plus l’intérêt de retard fixé par la Banque centrale du Monténégro.

Guide de la TVA (PDV) au Monténégro pour 2026 : taux, inscription et déclaration

Q: À quelle fréquence les déclarations de TVA du Monténégro sont-elles produites?

Chaque mois, la déclaration et le paiement étant dus au plus tard le 15 du mois suivant.

Le taux normal de TVA (PDV) au Monténégro est de 21 %, avec des bandes réduites de 7 % et de 0 %. Ce guide couvre l’inscription, le champ d’application et les obligations de déclaration.

Dernière mise à jour19 juillet 2026

L’essentiel

Le Monténégro applique un taux normal de TVA (PDV) de 21 % à la plupart des biens et services, y compris les SaaS et les produits numériques, avec un taux réduit de 15 % pour les livres, les publications, la restauration et l’hébergement. Pays non membre de l’UE, le Monténégro n’applique pas le seuil de 10 000 € de l’UE : une entreprise s’inscrit à la TVA dès que son chiffre d’affaires atteint 30 000 €, dans les 10 jours suivant le dépassement du seuil. Les services financiers et d’assurance, les soins de santé, l’éducation et d’autres fournitures d’intérêt public sont exonérés selon le cadre d’exonération du Monténégro, aligné sur celui de l’UE; les exportations sont détaxées (taux zéro).

Taxabilité en bref

SaaS

Taxable

Produits numériques

Taxable

Taux de TVA

Le Monténégro applique un taux normal de TVA (PDV) de 21 % à la plupart des biens et services, y compris les SaaS et les produits numériques vendus à des consommateurs [2]. Des taux réduits et un taux zéro s’appliquent à certaines catégories :

Taux	S’applique à
21 % (normal)	la plupart des biens et services, les SaaS et les services numériques
15 % (réduit)	les livres et publications, la restauration et l’hébergement, les événements culturels et sportifs
7 % (réduit)	le pain, le lait et les produits laitiers, les médicaments, les manuels scolaires, le transport public
0 % (zéro)	les exportations et le transport international

Les services fournis par voie électronique à des consommateurs monténégrins sont taxés à 21 %, et les fournisseurs B2C non résidents doivent s’inscrire dès la première vente par l’intermédiaire d’un représentant fiscal, les ventes B2B étant soumises à l’autoliquidation [2].

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Monténégro · PDV

Taux normal 21 %Most goods, services and imports.Taux réduit 15 %Accommodation, restaurant food and drinks, books, cultural and sports events, hairdressing.Taux réduit inférieur 7 %Basic foods, medicines, textbooks, newspapers, public transport and baby diapers.

Taux en vigueur en août 2026. Source : Government of Montenegro: Law on VAT (s’ouvre dans un nouvel onglet).

Monténégro · Taux normal

21 %

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Il s’agit d’une estimation. Le fait qu’une vente soit taxable, et à quel taux, dépend de ce que vous vendez, de vos clients et du lieu de la fourniture. Si vous comptez vous fier à ces taux, veuillez utiliser la plateforme Kintsugi.

Inscription et seuil d’assujettissement

Le Monténégro ne fait pas partie de l’UE; le guichet unique de l’UE (OSS) et le seuil de 10 000 € ne s’appliquent donc pas. Une entreprise s’inscrit à la TVA dès que son chiffre d’affaires atteint 30 000 €, et doit le faire dans les 10 jours suivant le dépassement du seuil [1]. Les étapes d’inscription figurent à la section Comment s’inscrire.

Fréquence de déclaration et échéances

La TVA se déclare chaque mois, la déclaration et le paiement étant dus au plus tard le 15 du mois suivant [1][2].

Exonérations

Les fournitures exonérées comprennent les services financiers et d’assurance, les soins de santé, l’éducation et d’autres fournitures d’intérêt public selon le cadre d’exonération du Monténégro, aligné sur celui de l’UE [2]. Les exportations sont détaxées (taux zéro) [2].

Pénalités

Une déclaration tardive entraîne une amende minimale de 500 €, les amendes imposées aux sociétés pour une déclaration ou un paiement tardif variant couramment de 3 000 € à 40 000 €, plus l’intérêt de retard prévu par la loi et fixé par la Banque centrale du Monténégro [1].

Sources

Vérifié en juillet 2026 d’après les indications du Gouvernement du Monténégro.

Questions fréquentes

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