Quel est le taux de TVA à Malte en 2026?

Le taux normal de TVA à Malte est de 18 %. Des taux réduits ou particuliers de 12 %, de 7 %, de 5 % et de 0 % s’appliquent à des catégories comme les aliments, les livres, les médicaments et l’hébergement.

Dois-je m’inscrire à la TVA à Malte si mon entreprise est étrangère?

Oui. Les entreprises non établies n’ont aucun seuil d’inscription à Malte et doivent s’inscrire avant leur première vente taxable. L’exonération nationale pour petites entreprises ne vaut que pour les entreprises établies à Malte.

Les SaaS sont-ils taxables à Malte?

Oui. Les SaaS et les autres services fournis par voie électronique sont taxés au taux normal de 18 %. Les ventes B2C sont taxées à l’endroit où se trouve le client et sont en général déclarées au moyen du guichet unique de l’UE (OSS).

Quel est le seuil de ventes à distance de l’UE pour Malte?

10 000 € par année pour l’ensemble des ventes B2C de biens et de services numériques dans l’UE. Au-delà, vous facturez la TVA maltaise sur les ventes aux consommateurs maltais et vous la déclarez au moyen de l’OSS.

Guide de la TVA à Malte pour 2026 : taux, inscription et déclaration

Le taux normal de TVA à Malte est de 18 %, avec des taux réduits de 7 %, de 5 % et de 0 %. Ce guide couvre l’inscription, l’OSS et les obligations de déclaration.

Dernière mise à jour15 juillet 2026

L’essentiel

Malte applique un taux normal de TVA de 18 % à la plupart des biens et services, y compris les SaaS et les produits numériques, avec un taux réduit de 12 % pour les valeurs mobilières et la gestion de crédit, la location de bateaux de plaisance et certains services de santé réglementés. Une entreprise non établie doit s’inscrire dès qu’elle effectue des fournitures taxables, sans aucun seuil; pour les ventes à distance B2C dans l’ensemble de l’UE, la TVA est due dès que les ventes dépassent le seuil de 10 000 € applicable à l’échelle de l’UE. Les services financiers et d’assurance, la santé et l’aide sociale ainsi que l’éducation sont exonérés sans droit à déduction; les exportations et les fournitures intracommunautaires sont détaxées (taux zéro) avec droit à déduction.

Taxabilité en bref

SaaS

Taxable

Produits numériques

Taxable

Taux de TVA

Malte applique un taux normal de TVA de 18 % à la plupart des biens et services, y compris les SaaS et les produits numériques vendus à des consommateurs. Des taux réduits et particuliers s’appliquent à certaines catégories :

Taux	S’applique à
18 % (normal)	la plupart des biens et services, SaaS et services numériques
12 % (réduit)	valeurs mobilières et gestion de crédit, location de bateaux de plaisance, certains soins de santé réglementés
7 % (réduit)	hébergement touristique et hôtelier, installations sportives agréées
5 % (réduit)	électricité, matériel médical, imprimés et livres numériques, confiserie, entrées à des activités culturelles
0 % (zéro)	aliments, produits pharmaceutiques, exportations, transport intracommunautaire et international

Les services fournis par voie électronique sont taxés à l’endroit où se trouve le client; un vendeur de SaaS étranger facture donc la TVA maltaise sur les ventes B2C et la déclare au moyen du guichet unique de l’UE (One Stop Shop, OSS).

Calculateur de TVA : Malte

Choisissez un taux

Malte · TVA

Taux normal 18 %Most goods and services.Taux réduit 5 %Electricity, listed food and consumables, medical accessories, printed matter and cultural admissions.Hébergement 7 %Licensed accommodation and use of sporting facilities.Taux intermédiaire 12 %Securities custody, credit management, short-term pleasure-boat hire and certain body-care services.

Taux en vigueur en septembre 2026. Source : Malta Legislation: VAT Act (Cap. 406) (s’ouvre dans un nouvel onglet).

Malte · Taux normal

18 %

Taux applicable (TVA)

Ajouter la taxe (TVA)Retirer la taxe (TVA)

Prix avant taxe – TVA (EUR)

Entrez un montant pour voir la taxe et le total.

Il s’agit d’une estimation. Le fait qu’une vente soit taxable, et à quel taux, dépend de ce que vous vendez, de vos clients et du lieu de la fourniture. Si vous comptez vous fier à ces taux, veuillez utiliser la plateforme Kintsugi.

Inscription et seuil d’assujettissement

Malte applique des règles d’inscription à la TVA plutôt qu’un lien économique à l’américaine (nexus économique). Une entreprise non établie doit s’inscrire dès qu’elle effectue des fournitures taxables à Malte, sans aucun seuil [2]. Pour les ventes transfrontalières B2C au sein de l’UE, la TVA est due dans le pays du client dès que le total des ventes à distance dans l’UE dépasse le seuil de 10 000 € applicable à l’échelle de l’UE; elle peut être déclarée par l’entremise du guichet unique (One Stop Shop) [2]. Les étapes d’inscription figurent à la section Comment s’inscrire.

Fréquence de déclaration et échéances

Les assujettis de l’article 10 à Malte produisent une déclaration de TVA trimestrielle, exigible le 22e jour du deuxième mois suivant la fin de la période. Les petites entreprises de l’article 11 produisent une seule déclaration annuelle simplifiée.

Exonérations

Les fournitures exonérées sans droit à déduction comprennent les services financiers et d’assurance, la santé et l’aide sociale, l’éducation et la location de biens immeubles. Les exportations, les fournitures intracommunautaires et le transport international sont détaxés (taux zéro) avec droit à déduction.

Pénalités

Une inscription tardive à l’article 10 entraîne une pénalité calculée sur la taxe due pour la première période. Le retard ou le défaut de déclaration coûte le plus élevé de 1 % de la TVA due ou de 20 € par mois, plafonné à 250 € (minimum de 50 €), et le paiement tardif porte intérêt à 0,6 % par mois.

Sources

Vérifié en juillet 2026 d’après les indications de la Commission européenne et de la Malta Tax and Customs Administration.

Foire aux questions

Confiez la production de vos déclarations à Kintsugi

Inscription et production des déclarations dans 100+ pays.

Réserver une démo S’inscrire