Quel est le taux de TVA au Luxembourg en 2026?

Le taux normal de TVA au Luxembourg est de 17 %. Des taux réduits ou particuliers de 14 %, 8 % et 3 % s’appliquent à des catégories comme l’alimentation, les livres, les médicaments et l’hébergement.

Dois-je m’inscrire à la TVA au Luxembourg à titre d’entreprise étrangère?

Oui. Les entreprises non établies n’ont aucun seuil d’inscription au Luxembourg et doivent s’inscrire avant leur première vente taxable. L’exonération nationale des petites entreprises ne vise que les entreprises établies au Luxembourg.

Les SaaS sont-ils taxables au Luxembourg?

Oui. Les SaaS et les autres services fournis par voie électronique sont taxés au taux normal de 17 %. Les ventes B2C sont taxées là où se trouve le client et sont en général déclarées au moyen du guichet unique de l’UE (OSS).

À quelle fréquence les déclarations de TVA luxembourgeoises sont-elles produites?

Luxembourg VAT filing frequency depends on turnover: monthly above EUR 620,000, quarterly between EUR 112,000 and EUR 620,000, and annual below EUR 112,000. Periodic returns and payment are due the 15th of the following month; small annual filers submit their annual return by 1 March, while monthly and quarterly filers submit a recapitulative annual return by 1 May, filed through the eTVA/eCDF portal.

Quel est le seuil de vente à distance de l’UE pour le Luxembourg?

10 000 € par année pour l’ensemble des ventes B2C de biens et de services numériques dans l’UE. Au-delà, vous facturez la TVA luxembourgeoise sur les ventes aux consommateurs luxembourgeois et vous la déclarez au moyen de l’OSS.

Guide de la TVA au Luxembourg pour 2026 : taux, inscription et conformité

Le Luxembourg applique le taux normal de TVA le plus bas de l’UE, soit 17 %, avec des taux réduits de 14 %, 8 % et 3 %. Ce guide explique l’inscription, l’OSS et les exigences de déclaration.

Dernière mise à jour15 juillet 2026

L’essentiel

Le Luxembourg applique un taux normal de TVA de 17 %, le plus bas de l’UE, à la plupart des biens et services, y compris les SaaS et les produits numériques, avec un taux intermédiaire de 14 % pour certains vins et imprimés. Une entreprise non établie doit s’inscrire dès qu’elle effectue des fournitures taxables, sans aucun seuil; pour les ventes à distance B2C dans l’ensemble de l’UE, la TVA est due dès que les ventes dépassent le seuil de 10 000 € applicable à l’échelle de l’UE. La plupart des services financiers et d’assurance, les soins médicaux et hospitaliers ainsi que l’éducation sont exonérés; les exportations et les fournitures B2B intracommunautaires sont taxées à taux zéro.

Taxabilité en bref

SaaS

Taxable

Produits numériques

Taxable

Taux de TVA

Le Luxembourg applique un taux normal de TVA de 17 % à la plupart des biens et services, y compris les SaaS et les produits numériques vendus à des consommateurs. Des taux réduits et particuliers s’appliquent à certaines catégories :

Taux	S’applique à
17 % (normal)	la plupart des biens et services, les SaaS et les services numériques; le taux normal le plus bas de l’UE
14 % (intermédiaire)	certains vins, publicité imprimée, huiles de chauffage, garde de titres
8 % (réduit)	électricité, gaz, chauffage urbain, coiffure, petites réparations
3 % (super-réduit)	alimentation, livres et livres numériques, médicaments, vêtements pour enfants, transport de passagers, hôtels et restaurants, eau

Les services fournis par voie électronique sont taxés là où se trouve le client; un vendeur de SaaS étranger facture donc la TVA luxembourgeoise sur les ventes B2C et la déclare au moyen du guichet unique de l’UE (OSS).

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Luxembourg · TVA

Taux normal 17 %Most goods and services.Taux super réduit 3 %Food, books, newspapers, medicines and certain home renovation work.Taux réduit 8 %Listed goods and services, such as small repairs and household cleaning.Taux intermédiaire 14 %Wines up to 13% alcohol, heating fuels, cleaning products and advertising print.

Taux en vigueur en septembre 2026. Source : Luxembourg VAT law 2026, Annex C (s’ouvre dans un nouvel onglet); Luxembourg indirect-tax portal: national VAT rates (s’ouvre dans un nouvel onglet).

Luxembourg · Taux normal

17 %

Taux applicable (TVA)

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Il s’agit d’une estimation. Le fait qu’une vente soit taxable, et à quel taux, dépend de ce que vous vendez, de vos clients et du lieu de la fourniture. Si vous comptez vous fier à ces taux, veuillez utiliser la plateforme Kintsugi.

Inscription et seuil de nexus

Le Luxembourg applique des règles d’inscription à la TVA plutôt qu’un nexus économique à l’américaine. Une entreprise non établie doit s’inscrire dès qu’elle effectue des fournitures taxables au Luxembourg, sans aucun seuil [2]. Pour les ventes transfrontalières B2C au sein de l’UE, la TVA est due dans le pays du client dès que le total des ventes à distance dans l’UE dépasse le seuil de 10 000 € applicable à l’échelle de l’UE, et elle se déclare au moyen du guichet unique [2]. Les étapes d’inscription figurent dans la section sur l’inscription.

Fréquence de déclaration et échéances

La fréquence de déclaration de la TVA au Luxembourg dépend du chiffre d’affaires : mensuelle au-delà de 620 000 €, trimestrielle entre 112 000 € et 620 000 €, et annuelle en deçà de 112 000 €. Les déclarations périodiques et les paiements sont dus le 15 du mois suivant; les petits déclarants annuels produisent leur déclaration annuelle au plus tard le 1er mars, tandis que les déclarants mensuels et trimestriels produisent une déclaration annuelle récapitulative au plus tard le 1er mai, par le portail eTVA/eCDF.

Exonérations

Les fournitures exonérées comprennent la plupart des services financiers et d’assurance, les soins médicaux et hospitaliers, l’éducation et la location de biens immeubles. Les exportations et les fournitures B2B intracommunautaires sont taxées à taux zéro.

Pénalités

L’inscription tardive, la production tardive ou inexacte de la déclaration ainsi que le paiement tardif ou l’absence de paiement entraînent chacun des amendes de 250 € à 10 000 € par infraction, avec une pénalité pour évasion fiscale de 10 % à 50 % du montant en cause et des intérêts sur la TVA impayée.

Sources

Vérifié en juillet 2026 d’après les indications de la Commission européenne et de l’AED du Luxembourg.

Questions fréquentes

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