Guide de la TVA en Lituanie pour 2026 : taux, inscription et déclaration
La Lituanie applique un taux normal de TVA de 21 %, avec des taux réduits de 12 % et de 5 %. Ce guide traite de l’inscription, de l’OSS et de la déclaration mensuelle.
Dernière mise à jour
L’essentiel
La Lituanie applique un taux normal de TVA (PVM) de 21 % à la plupart des biens et services, y compris les SaaS et les produits numériques, avec un taux réduit de 12 % pour l’hébergement, le transport de passagers et l’entrée aux événements culturels. Une entreprise non établie doit s’inscrire dès qu’elle effectue des fournitures taxables, sans aucun seuil; pour les ventes à distance B2C dans l’ensemble de l’UE, la TVA est due dès que les ventes dépassent le seuil de 10 000 € applicable à l’échelle de l’UE. La plupart des services financiers et d’assurance, les soins de santé et l’éducation sont exonérés; les exportations et les fournitures B2B intracommunautaires sont taxées à taux zéro.
Taxabilité en bref
SaaS
Taxable
Produits numériques
Taxable
Taux de TVA
La Lituanie applique un taux normal de TVA (PVM) de 21 % à la plupart des biens et services, y compris les SaaS et les produits numériques vendus à des consommateurs. Des taux réduits et particuliers s’appliquent à certaines catégories :
Taux | S’applique à |
|---|---|
21 % (normal) | la plupart des biens et services, les SaaS et les services numériques |
12 % (réduit) | hébergement, transport de passagers et entrée aux événements culturels (taux réduit depuis le 1er janvier 2026, qui remplace l’ancien taux de 9 %) |
5 % (réduit) | médicaments, livres imprimés et électroniques |
0 % (zéro) | exportations, fournitures intracommunautaires, navires et aéronefs |
Les services fournis par voie électronique sont taxés là où se trouve le client; un vendeur de SaaS étranger facture donc la TVA lituanienne sur les ventes B2C et la déclare au moyen du guichet unique de l’UE (OSS).
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Lituanie · PVMTaux en vigueur en septembre 2026. Source : VMI: VAT rates (s’ouvre dans un nouvel onglet).
Lituanie · Taux normal
21 %
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Il s’agit d’une estimation. Le fait qu’une vente soit taxable, et à quel taux, dépend de ce que vous vendez, de vos clients et du lieu de la fourniture. Si vous comptez vous fier à ces taux, veuillez utiliser la plateforme Kintsugi.
Inscription et seuil d’assujettissement
La Lituanie applique des règles d’inscription à la TVA plutôt qu’un nexus économique à l’américaine. Une entreprise non établie doit s’inscrire dès qu’elle effectue des fournitures taxables en Lituanie, sans aucun seuil [2]. Pour les ventes transfrontalières B2C au sein de l’UE, la TVA est due dans le pays du client dès que le total des ventes à distance dans l’UE dépasse le seuil de 10 000 € applicable à l’échelle de l’UE, et elle se déclare au moyen du guichet unique [2]. Les étapes d’inscription figurent dans la section sur l’inscription.
Fréquence de déclaration et échéances
Les déclarations de TVA lituaniennes sont produites chaque mois, ou chaque trimestre si le chiffre d’affaires de l’année précédente était inférieur à 300 000 €. La déclaration (FR0600) et le paiement sont dus au plus tard le 25 du mois suivant; la déclaration se produit par voie électronique auprès de l’administration fiscale (VMI).
Exonérations
Les fournitures exonérées comprennent la plupart des services financiers et d’assurance, les soins de santé, l’éducation et certains biens immeubles. Les exportations et les fournitures B2B intracommunautaires sont taxées à taux zéro.
Pénalités
Une inscription ou une déclaration tardive peut entraîner des amendes d’environ 150 € à 300 €, avec des pénalités de 10 % à 50 % de la taxe due en cas de paiement insuffisant et des intérêts de retard d’environ 0,03 % par jour.
Sources
[2] Commission européenne : guichet unique (seuil de 10 000 € applicable à l’échelle de l’UE)
[3] Valstybinė mokesčių inspekcija (Inspection fiscale d’État de Lituanie, VMI) : TVA (PVM)
Vérifié en juillet 2026 d’après les indications de la Commission européenne et de la Valstybinė mokesčių inspekcija (VMI).
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