Quel est le taux de TVA en Pologne en 2026?

Le taux normal de TVA en Pologne est de 23 %. Des taux réduits ou particuliers de 8 %, de 5 % et de 0 % s’appliquent à des catégories comme les aliments, les livres, les médicaments et l’hébergement.

Dois-je m’inscrire à la TVA en Pologne si mon entreprise est étrangère?

Oui. Les entreprises non établies n’ont aucun seuil d’inscription en Pologne et doivent s’inscrire avant leur première vente taxable. L’exonération nationale pour petites entreprises ne vaut que pour les entreprises établies en Pologne.

Les SaaS sont-ils taxables en Pologne?

Oui. Les SaaS et les autres services fournis par voie électronique sont taxés au taux normal de 23 %. Les ventes B2C sont taxées à l’endroit où se trouve le client et sont en général déclarées au moyen du guichet unique de l’UE (OSS).

Quel est le seuil de ventes à distance de l’UE pour la Pologne?

10 000 € par année pour l’ensemble des ventes B2C de biens et de services numériques dans l’UE. Au-delà, vous facturez la TVA polonaise sur les ventes aux consommateurs polonais et vous la déclarez au moyen de l’OSS.

Guide de la TVA en Pologne pour 2026 : taux, inscription et conformité

Le taux normal de TVA en Pologne est de 23 %, avec des taux réduits de 8 % et de 5 %. Ce guide couvre l’inscription, la facturation électronique obligatoire KSeF et la déclaration au moyen du JPK_VAT.

Dernière mise à jour15 juillet 2026

L’essentiel

La Pologne applique un taux normal de TVA de 23 % à la plupart des biens et services, y compris les SaaS et les produits numériques, avec un taux réduit de 8 % pour les hôtels, la restauration, le transport de passagers ainsi que certains biens médicaux et pharmaceutiques. Une entreprise non établie doit s’inscrire dès qu’elle effectue des fournitures taxables, sans aucun seuil (une exonération subjective s’applique sous 240 000 PLN pour les entreprises nationales); pour les ventes à distance B2C dans l’ensemble de l’UE, la TVA est due dès que les ventes dépassent le seuil de 10 000 € applicable à l’échelle de l’UE. La plupart des services financiers et d’assurance, les soins de santé et l’éducation sont exonérés; les exportations et les fournitures B2B intracommunautaires sont détaxées (taux zéro).

Taxabilité en bref

SaaS

Taxable

Produits numériques

Taxable

Taux de TVA

La Pologne applique un taux normal de TVA de 23 % à la plupart des biens et services, y compris les SaaS et les produits numériques vendus à des consommateurs. Des taux réduits et particuliers s’appliquent à certaines catégories :

Taux	S’applique à
23 % (normal)	la plupart des biens et services, SaaS et services numériques
8 % (réduit)	hôtels, restauration, transport de passagers, certains biens médicaux et pharmaceutiques, rénovation
5 % (réduit)	denrées alimentaires de base, livres et livres numériques, articles pour enfants
0 % (zéro)	exportations, fournitures intracommunautaires, transport international

Les services fournis par voie électronique sont taxés à l’endroit où se trouve le client; un vendeur de SaaS étranger facture donc la TVA polonaise sur les ventes B2C et la déclare au moyen du guichet unique de l’UE (One Stop Shop, OSS).

Calculateur de TVA : Pologne

Choisissez un taux

Pologne · TVA

Taux normal 23 %Most goods and services.Taux réduit 8 %Processed food, restaurants, medicines, passenger transport, hotels, cultural admissions and housing.Taux super réduit 5 %Basic foods, infant products, sanitary products, books and regional periodicals.

Taux en vigueur en juillet 2026. Source : podatki.gov.pl (KAS): List of VAT rates (s’ouvre dans un nouvel onglet).

Pologne · Taux normal

23 %

Taux applicable (TVA)

Ajouter la taxe (TVA)Retirer la taxe (TVA)

Prix avant taxe – TVA (PLN)

Entrez un montant pour voir la taxe et le total.

Il s’agit d’une estimation. Le fait qu’une vente soit taxable, et à quel taux, dépend de ce que vous vendez, de vos clients et du lieu de la fourniture. Si vous comptez vous fier à ces taux, veuillez utiliser la plateforme Kintsugi.

Inscription et seuil d’assujettissement

La Pologne applique des règles d’inscription à la TVA plutôt qu’un lien économique à l’américaine (nexus économique). Une entreprise non établie doit s’inscrire dès qu’elle effectue des fournitures taxables en Pologne, sans aucun seuil [2]. Pour les ventes transfrontalières B2C au sein de l’UE, la TVA est due dans le pays du client dès que le total des ventes à distance dans l’UE dépasse le seuil de 10 000 € applicable à l’échelle de l’UE; elle peut être déclarée par l’entremise du guichet unique (One Stop Shop) [2]. Les étapes d’inscription figurent à la section Comment s’inscrire.

Fréquence de déclaration et échéances

La TVA polonaise est déclarée au moyen de la déclaration et du registre combinés JPK_V7M, produits par mois, ou du JPK_V7K, produit par trimestre pour les petits contribuables dont le chiffre d’affaires est inférieur à 2 millions d’euros. Le fichier et le paiement sont exigibles le 25 du mois ou du trimestre suivant. La facturation électronique obligatoire KSeF est déployée au cours de 2026.

Exonérations

Les fournitures exonérées comprennent la plupart des services financiers et d’assurance, les soins de santé et l’éducation. Les exportations et les fournitures B2B intracommunautaires sont détaxées (taux zéro), et l’exonération subjective s’applique sous 240 000 PLN.

Pénalités

L’inscription et la déclaration tardives sont des infractions fiscales passibles d’amendes établies en fonction du salaire minimum, et 500 PLN s’appliquent par erreur JPK non corrigée dans un délai de 14 jours. Le paiement tardif porte un intérêt légal fixé à deux fois le taux lombard de la Banque nationale de Pologne plus 2 %, avec un plancher de 8 %.

Sources

Vérifié en juillet 2026 d’après les indications de la Commission européenne et de la Krajowa Administracja Skarbowa.

Foire aux questions

Prêt à automatiser votre taxe de vente?

Aucune carte de crédit requise.

Réserver une démo S’inscrire