Quel est le taux de TVA en Roumanie en 2026?

Le taux normal de TVA de la Roumanie est de 21 %. Un seul taux réduit de 11 % s’applique à des catégories comme l’alimentation, les livres, les médicaments et l’hébergement, et le taux de 0 % couvre les exportations et les fournitures intracommunautaires; le taux transitoire de 9 % pour les logements neufs admissibles a pris fin le 31 juillet 2026.

Dois-je m’inscrire à la TVA en Roumanie à titre d’entreprise étrangère?

Oui. Les entreprises non établies n’ont aucun seuil d’inscription en Roumanie et doivent s’inscrire avant leur première vente taxable. L’exonération nationale des petites entreprises ne vise que les entreprises établies en Roumanie.

Les SaaS sont-ils taxables en Roumanie?

Oui. Les SaaS et les autres services fournis par voie électronique sont taxés au taux normal de 21 %. Les ventes B2C sont taxées là où se trouve le client et sont en général déclarées au moyen du guichet unique de l’UE (OSS).

Quel est le seuil de vente à distance de l’UE pour la Roumanie?

10 000 € par année pour l’ensemble des ventes B2C de biens et de services numériques dans l’UE. Au-delà, vous facturez la TVA roumaine sur les ventes aux consommateurs roumains et vous la déclarez au moyen de l’OSS.

Guide de la TVA en Roumanie pour 2026 : taux, inscription et conformité

Le taux normal de TVA de la Roumanie est passé à 21 % le 1er août 2025, avec un seul taux réduit de 11 %. Ce guide explique l’inscription, la facturation électronique par RO e-Factura et les obligations de déclaration.

Dernière mise à jour22 septembre 2026

L’essentiel

La Roumanie applique un taux normal de TVA de 21 % (relevé de 19 % le 1er août 2025) à la plupart des biens et services, y compris les SaaS et les produits numériques, avec un taux réduit de 11 % pour l’alimentation et les boissons non alcoolisées. Une entreprise non établie doit s’inscrire dès qu’elle effectue des fournitures taxables, sans aucun seuil; pour les ventes à distance B2C dans l’ensemble de l’UE, la TVA est due dès que les ventes dépassent le seuil de 10 000 € applicable à l’échelle de l’UE. La plupart des services financiers et d’assurance, les soins médicaux, l’éducation et la formation professionnelle sont exonérés; les exportations et les fournitures B2B intracommunautaires sont taxées à taux zéro, avec droit à déduction.

Taxabilité en bref

SaaS

Taxable

Produits numériques

Taxable

Taux de TVA

La Roumanie applique un taux normal de TVA de 21 % à la plupart des biens et services, y compris les SaaS et les produits numériques vendus à des consommateurs. Des taux réduits et particuliers s’appliquent à certaines catégories :

Taux	S’applique à
21 % (normal)	la plupart des biens et services, les SaaS et les services numériques (relevé de 19 % le 1er août 2025)
11 % (réduit)	alimentation et boissons non alcoolisées, médicaments, eau, livres et presse, hébergement, restaurants, événements culturels et sportifs
9 % (transitoire)	ventes de logements neufs admissibles jusqu’au 31 juillet 2026
0 % (zéro)	exportations et fournitures intracommunautaires

Les services fournis par voie électronique sont taxés là où se trouve le client; un vendeur de SaaS étranger facture donc la TVA roumaine sur les ventes B2C et la déclare au moyen du guichet unique de l’UE (OSS).

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Roumanie · TVA

Taux normal 21 %Most goods and services.Taux réduit 11 %Food, medicines, water, books, accommodation, restaurants and cultural admissions.

Taux en vigueur en septembre 2026. Source : ANAF: VAT rates bulletin (s’ouvre dans un nouvel onglet); ANAF: Cotele de TVA (s’ouvre dans un nouvel onglet).

Roumanie · Taux normal

21 %

Taux applicable (TVA)

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Il s’agit d’une estimation. Le fait qu’une vente soit taxable, et à quel taux, dépend de ce que vous vendez, de vos clients et du lieu de la fourniture. Si vous comptez vous fier à ces taux, veuillez utiliser la plateforme Kintsugi.

Inscription et seuil d’assujettissement

La Roumanie applique des règles d’inscription à la TVA plutôt qu’un nexus économique à l’américaine. Une entreprise non établie doit s’inscrire dès qu’elle effectue des fournitures taxables en Roumanie, sans aucun seuil [2]. Pour les ventes transfrontalières B2C au sein de l’UE, la TVA est due dans le pays du client dès que le total des ventes à distance dans l’UE dépasse le seuil de 10 000 € applicable à l’échelle de l’UE, et elle se déclare au moyen du guichet unique [2]. Les étapes d’inscription figurent dans la section sur l’inscription.

Fréquence de déclaration et échéances

La déclaration de TVA roumaine est produite chaque mois par défaut, ou chaque trimestre si le chiffre d’affaires de l’année précédente est inférieur à 100 000 € et qu’il n’y a aucune acquisition intracommunautaire. La déclaration (D300) et le paiement sont dus le 25 du mois suivant, la déclaration préremplie RO e-TVA étant en vigueur pour 2026.

Exonérations

Les fournitures exonérées comprennent la plupart des services financiers et d’assurance, les soins médicaux et de santé, l’éducation et la formation professionnelle, ainsi que les jeux de hasard. Les exportations et les fournitures B2B intracommunautaires sont taxées à taux zéro, avec droit à déduction.

Pénalités

L’inscription tardive entraîne des amendes de 500 RON à 5 000 RON, et le paiement tardif donne lieu à des intérêts de 0,02 % par jour, auxquels s’ajoutent une pénalité quotidienne de 0,01 % et, dans certains cas, une pénalité quotidienne de non-déclaration de 0,08 %.

Sources

Vérifié en juillet 2026 d’après les indications de l’Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) et de la Commission européenne.

Questions fréquentes

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