Guide de la TVA (PDV) en Serbie pour 2026 : taux, inscription et conformité
Le taux normal de TVA (PDV) en Serbie est de 20 %, avec une bande réduite de 10 %. Ce guide couvre l’inscription, le champ d’application et les obligations de déclaration.
Dernière mise à jour
L’essentiel
La Serbie applique un taux normal de TVA (PDV) de 20 % à la plupart des biens et services, y compris les SaaS et les produits numériques, avec un taux réduit de 10 % pour les aliments de base, les journaux, les médicaments et le transport public. Pays non membre de l’UE, la Serbie n’applique pas le seuil de 10 000 € de l’UE : une entreprise s’inscrit dès que son chiffre d’affaires total dépasse 8 millions de RSD sur les 12 mois précédents, et un non-résident (y compris un fournisseur étranger de services électroniques) doit désigner un mandataire fiscal serbe pour s’inscrire. Les opérations sur valeurs mobilières, l’assurance et les services financiers sont exonérés sans déduction de la TVA en amont; les exportations sont détaxées (taux zéro) avec droit à la déduction.
Taxabilité en bref
SaaS
Taxable
Produits numériques
Taxable
Taux de TVA
La Serbie applique un taux normal de TVA (PDV) de 20 % à la plupart des biens et services, y compris les SaaS et les produits numériques vendus à des consommateurs [2]. Un taux réduit et un taux zéro s’appliquent à certaines catégories :
Taux | S’applique à |
|---|---|
20 % (normal) | la plupart des biens et services, les SaaS et les services numériques |
10 % (réduit) | les aliments de base, les quotidiens, les médicaments, le transport public, les services publics, l’hébergement hôtelier |
0 % (zéro) | les exportations, avec droit à la déduction |
Les fournisseurs étrangers qui effectuent des fournitures taxables en Serbie doivent s’inscrire et désigner un représentant fiscal quel que soit leur chiffre d’affaires; en l’absence de représentant, le destinataire serbe comptabilise la TVA selon l’autoliquidation [2].
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Serbie · PDVTaux en vigueur en août 2026. Source : Tax Administration: Law on VAT (s’ouvre dans un nouvel onglet).
Serbie · Taux général
20 %
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Il s’agit d’une estimation. Le fait qu’une vente soit taxable, et à quel taux, dépend de ce que vous vendez, de vos clients et du lieu de la fourniture. Si vous comptez vous fier à ces taux, veuillez utiliser la plateforme Kintsugi.
Inscription et seuil d’assujettissement
La Serbie ne fait pas partie de l’UE; le guichet unique de l’UE (OSS) et le seuil de 10 000 € ne s’appliquent donc pas. Une entreprise s’inscrit à la TVA dès que son chiffre d’affaires total dépasse 8 millions de RSD sur les 12 mois précédents [1]. Un non-résident, y compris un fournisseur étranger de services électroniques à des consommateurs serbes, doit désigner un mandataire fiscal serbe et s’inscrire; s’il ne s’inscrit pas, le destinataire de la fourniture est le débiteur de la taxe [1]. Les étapes d’inscription figurent à la section Comment s’inscrire.
Fréquence de déclaration et échéances
La période de TVA normale est le mois civil, ou le trimestre civil lorsque le chiffre d’affaires annuel est inférieur à 50 000 000 RSD; les nouvelles entreprises produisent leur déclaration chaque mois. La déclaration et le paiement sont dus dans les 15 jours suivant la fin de la période [2].
Exonérations
Les fournitures exonérées sans déduction de la TVA en amont comprennent les opérations sur valeurs mobilières, l’assurance et la réassurance, la location d’appartements à des fins résidentielles et les services financiers en général [2]. Les exportations sont détaxées (taux zéro) avec droit à la déduction [2].
Pénalités
Le défaut de s’inscrire peut entraîner une amende pour infraction de 100 000 RSD à 2 000 000 RSD, et, à compter de janvier 2026, des pénalités distinctes pour déclaration tardive et pour paiement tardif, pouvant atteindre 10 000 RSD par période d’imposition, peuvent être imposées ensemble [2][3].
Sources
Vérifié en juillet 2026 d’après les indications de l’Administration fiscale de la Serbie et la loi sur la TVA.
Questions fréquentes
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