Guide de la TVA au Royaume-Uni pour 2026 : taux, inscription et conformité
Le taux normal de TVA au Royaume-Uni est de 20 %, avec des taux réduits de 5 % et de 0 %. Ce guide couvre le seuil d’inscription de 90 000 £, la TVA à l’importation après le Brexit, les règles sur les services numériques et la déclaration Making Tax Digital.
Dernière mise à jour
L’essentiel
Le taux normal de TVA au Royaume-Uni est de 20 %, avec un taux réduit de 5 % pour le combustible domestique et un taux de 0 % pour la plupart des aliments, les vêtements d’enfants et les livres. Depuis le Brexit, le Royaume-Uni se situe hors du système de TVA de l’UE et de l’OSS (sauf l’Irlande du Nord pour les biens). Une entreprise établie au Royaume-Uni doit s’inscrire dès que son chiffre d’affaires taxable dépasse 90 000 GBP sur toute période de 12 mois consécutifs (ou qu’elle s’attend à le dépasser dans les 30 jours); une entreprise étrangère sans établissement au Royaume-Uni doit s’inscrire dès qu’elle effectue des fournitures taxables, sans aucun seuil. Les SaaS, les applications, la diffusion en continu et les logiciels téléchargés sont taxables à 20 % (les livres numériques sont détaxés, au taux zéro); les services financiers, l’assurance et certaines fournitures immobilières et d’éducation sont exonérés.
Taxabilité en bref
SaaS
Taxable
Produits numériques
Taxable
Vêtements
Taux zéro (vêtements d’enfants)
Épicerie
Taux zéro
Taux de TVA
Le taux normal de TVA au Royaume-Uni est de 20 %, appliqué à la plupart des biens et services. Un taux réduit de 5 % couvre le combustible domestique et quelques autres articles, et un taux de 0 % s’applique à la plupart des aliments, aux vêtements d’enfants et aux livres. La TVA est administrée par HMRC et, depuis le Brexit, le Royaume-Uni se situe hors du système de TVA de l’UE et de l’OSS.
Taux | S’applique à |
|---|---|
Normal, 20 % | La plupart des biens et services |
Réduit, 5 % | Combustible domestique, sièges d’auto pour enfants, autres |
Zéro, 0 % | La plupart des aliments, vêtements d’enfants, livres |
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Royaume-Uni · TVATaux en vigueur en septembre 2026. Source : HMRC: VAT rates (s’ouvre dans un nouvel onglet).
Royaume-Uni · Taux normal
20 %
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Il s’agit d’une estimation. Le fait qu’une vente soit taxable, et à quel taux, dépend de ce que vous vendez, de vos clients et du lieu de la fourniture. Si vous comptez vous fier à ces taux, veuillez utiliser la plateforme Kintsugi.
Inscription et seuil d’assujettissement
Le Royaume-Uni applique un seuil d’inscription à la TVA plutôt qu’un lien économique à l’américaine (nexus économique). Une entreprise établie au Royaume-Uni doit s’inscrire dès que son chiffre d’affaires taxable dépasse 90 000 GBP sur toute période de 12 mois consécutifs, ou si elle s’attend à le dépasser dans les 30 prochains jours [2]. Une entreprise étrangère sans établissement au Royaume-Uni doit s’inscrire dès qu’elle effectue des fournitures taxables au Royaume-Uni, sans aucun seuil [2]. Les étapes d’inscription figurent à la section Comment s’inscrire.
Fréquence de déclaration et échéances
La plupart des entreprises déclarent la TVA par trimestre au moyen d’un logiciel compatible avec Making Tax Digital (MTD), la déclaration et le paiement étant dus un mois et sept jours après la fin de la période. La tenue de registres numériques est obligatoire pour toutes les entreprises inscrites à la TVA.
Exonérations
La plupart des aliments, les vêtements d’enfants, les livres et les journaux sont détaxés (taux zéro). Les services financiers, l’assurance et certaines fournitures immobilières et d’éducation sont exonérés. Les SaaS, les applications, la diffusion en continu et les logiciels téléchargés sont taxables à 20 %; les livres numériques sont détaxés (taux zéro).
Pénalités
Le défaut de s’inscrire à temps est traité comme un « défaut de notification » et sanctionné par un pourcentage de la TVA potentiellement éludée : jusqu’à 30 % pour les manquements non délibérés (et aucune pénalité si vous en informez HMRC de votre propre initiative dans les 12 mois suivant l’exigibilité de la TVA), de 20 % à 70 % pour les manquements délibérés, et de 30 % à 100 % lorsqu’ils sont délibérés et dissimulés [8]. Un régime à points sanctionne les déclarations tardives répétées, et des intérêts courent sur les paiements tardifs.
Sources
[1] GOV.UK : taux de TVA (20 % normal, 5 % réduit, 0 % zéro)
[2] GOV.UK : inscription à la TVA (seuil de 90 000 GBP; aucun seuil pour les entreprises étrangères)
[4] GOV.UK : transmettre une déclaration de TVA (Making Tax Digital)
[5] GOV.UK : taux de TVA applicables à différents biens et services
[6] GOV.UK : récupération de la TVA sur les dépenses d’entreprise
[7] GOV.UK : contestation d’une décision fiscale (révision statutaire; First-tier Tribunal)
[8] GOV.UK : pénalités pour défaut de notification (CC/FS11; Compliance Handbook CH72740)
Vérifié en juillet 2026 d’après les indications de GOV.UK et de HM Revenue & Customs.
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