Guide de la TVA en Ukraine pour 2026 : taux, inscription et déclaration
Le taux normal de TVA en Ukraine est de 20 %, avec des bandes réduites de 14 % et de 7 %. Ce guide couvre l’inscription, les règles applicables aux services numériques étrangers et les obligations de déclaration.
Dernière mise à jour
L’essentiel
L’Ukraine applique un taux normal de TVA de 20 % à la plupart des biens et services, y compris les SaaS et les produits numériques, avec un taux réduit de 14 % pour certains produits agricoles comme le maïs, le soja et les graines de tournesol. Pays non membre de l’UE, l’Ukraine n’applique pas le seuil de 10 000 € de l’UE : une entreprise s’inscrit à la TVA dès que ses fournitures taxables sur les 12 derniers mois dépassent 1 million de UAH, et les fournisseurs étrangers de services électroniques à des particuliers ukrainiens doivent s’inscrire et facturer la TVA de 20 % selon le régime des services électroniques des non-résidents. Les opérations financières, l’assurance et les redevances sont hors du champ de la TVA; de nombreuses exonérations liées à la loi martiale (défense) et à l’aide humanitaire s’appliquent également.
Taxabilité en bref
SaaS
Taxable
Produits numériques
Taxable
Taux de TVA
L’Ukraine applique un taux normal de TVA de 20 % à la plupart des biens et services, y compris les SaaS et les produits numériques vendus à des consommateurs [2]. Des taux réduits et un taux zéro s’appliquent à certaines catégories :
Taux | S’applique à |
|---|---|
20 % (normal) | la plupart des biens et services, les SaaS et les services numériques |
14 % (réduit) | certains produits agricoles comme le maïs, le soja et les graines de tournesol |
7 % (réduit) | les médicaments et produits médicaux admissibles, l’hébergement temporaire, les événements culturels, les billets d’événements sportifs |
0 % (zéro) | les exportations et le transport international |
Depuis janvier 2022, les fournisseurs numériques B2C non résidents facturent la TVA de 20 % dès que leurs opérations numériques assujetties à la TVA dépassent 1 000 000 UAH au cours de l’année précédente, les ventes B2B étant prises en charge par le client selon l’autoliquidation [2].
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Ukraine · PDVTaux en vigueur en août 2026. Source : Verkhovna Rada: Tax Code of Ukraine, Article 193 (s’ouvre dans un nouvel onglet).
Ukraine · Taux normal
20 %
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Il s’agit d’une estimation. Le fait qu’une vente soit taxable, et à quel taux, dépend de ce que vous vendez, de vos clients et du lieu de la fourniture. Si vous comptez vous fier à ces taux, veuillez utiliser la plateforme Kintsugi.
Inscription et seuil d’assujettissement
L’Ukraine ne fait pas partie de l’UE; le guichet unique de l’UE (OSS) et le seuil de 10 000 € ne s’appliquent donc pas. Une entreprise s’inscrit à la TVA dès que ses fournitures taxables sur les 12 derniers mois dépassent 1 million de UAH [1]. Les fournisseurs étrangers de services électroniques à des particuliers ukrainiens doivent s’inscrire et facturer la TVA de 20 % selon le régime des services électroniques des non-résidents, en vigueur depuis 2022 [1]. Les étapes d’inscription figurent à la section Comment s’inscrire.
Fréquence de déclaration et échéances
Les assujettis du régime normal produisent leur déclaration chaque mois, dans les 20 jours suivant la fin du mois, et paient dans les 10 jours suivants. Les fournisseurs numériques non résidents la produisent chaque trimestre, dans les 40 jours suivant la fin du trimestre, et paient dans les 30 jours, en euros ou en dollars américains [2].
Exonérations
Les opérations non assujetties à la TVA comprennent l’émission et la négociation de valeurs mobilières, les prêts financiers et les garanties bancaires, l’assurance et la réassurance, ainsi que les redevances et les dividendes versés en espèces [2]. Le transit et les fournitures effectuées dans le cadre de projets d’assistance technique internationale ou d’aide humanitaire sont exonérés, de même que de nombreuses exonérations liées à la défense en vertu de la loi martiale [2].
Pénalités
Le défaut d’enregistrer les factures de TVA coûte 50 % de la TVA, l’enregistrement tardif étant sanctionné selon un barème de 2 % à 25 % en fonction de la durée du retard. Le paiement tardif ajoute 5 % du montant dans les 30 jours ou 10 % au-delà, plus des intérêts fondés sur le taux de la Banque nationale, sous réserve des allègements prévus par la loi martiale [2].
Sources
Vérifié en juillet 2026 d’après les indications du Service fiscal d’État de l’Ukraine.
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