Guide de la TVA en Suisse pour 2026 : taux, inscription et conformité
Le taux normal de TVA en Suisse est de 8,1 % depuis la hausse de 2024, l’un des plus bas d’Europe. Ce guide couvre le seuil de 100 000 CHF, l’inscription des vendeurs étrangers et la déclaration.
Dernière mise à jour
L’essentiel
La Suisse applique un taux normal de TVA de 8,1 % (relevé de 7,7 % en janvier 2024) à la plupart des biens et services, y compris les SaaS et les produits numériques, avec un taux spécial de 3,8 % pour l’hébergement. Comme la Suisse n’est pas un pays de l’UE, le guichet unique (OSS) de l’UE et le seuil de 10 000 € ne s’appliquent pas : une entreprise devient assujettie à la TVA dès que son chiffre d’affaires mondial issu de prestations imposables atteint 100 000 CHF, et une entreprise étrangère qui atteint ce seuil doit s’inscrire dès sa première prestation en Suisse et désigner un représentant fiscal établi en Suisse. La plupart des services financiers et d’assurance, les soins de santé, l’éducation et l’immobilier sont exonérés; les exportations sont exonérées avec droit à la déduction (taux zéro).
Taxabilité en bref
SaaS
Taxable
Produits numériques
Taxable
Taux de TVA
La Suisse applique un taux normal de TVA (MWST/TVA/IVA) de 8,1 % à la plupart des biens et services, y compris les SaaS et les produits numériques vendus aux consommateurs [1]. Des taux réduits et spéciaux s’appliquent à certaines catégories :
Taux | S’applique à |
|---|---|
8,1 % (normal) | la plupart des biens et services, les SaaS et les services numériques (relevé de 7,7 % en janvier 2024) |
3,8 % (spécial) | l’hébergement et le logement |
2,6 % (réduit) | les denrées alimentaires, les boissons non alcoolisées, les médicaments, les livres, les journaux et les magazines |
0 % (zéro) | les exportations |
Les services fournis par voie électronique sont taxés à l’endroit où se trouve le client; les vendeurs étrangers de SaaS facturent donc la TVA suisse sur leurs ventes aux consommateurs locaux [2].
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Suisse · MWSTTaux en vigueur en septembre 2026. Source : FTA: Swiss VAT rates (s’ouvre dans un nouvel onglet).
Suisse · Taux normal
8,1 %
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Il s’agit d’une estimation. Le fait qu’une vente soit taxable, et à quel taux, dépend de ce que vous vendez, de vos clients et du lieu de la fourniture. Si vous comptez vous fier à ces taux, veuillez utiliser la plateforme Kintsugi.
Inscription et seuil d’assujettissement
La Suisse ne fait pas partie de l’UE : le guichet unique (OSS) de l’UE et le seuil de 10 000 € ne s’appliquent donc pas. Une entreprise devient assujettie à la TVA dès que son chiffre d’affaires mondial issu de prestations imposables atteint 100 000 CHF; une entreprise étrangère qui atteint ce seuil mondial doit s’inscrire dès sa première prestation en Suisse et désigner un représentant fiscal établi en Suisse [2]. Un vendeur étranger par correspondance qui expédie de petits envois devient lui aussi assujetti lorsque ces ventes vers la Suisse atteignent 100 000 CHF par année [2]. Les étapes d’inscription figurent à la section Comment s’inscrire.
Fréquence de déclaration et échéances
Les déclarations de TVA suisses sont produites par trimestre par défaut (par semestre selon la méthode du taux de la dette fiscale nette), la déclaration et le paiement étant dus dans les 60 jours suivant la fin de la période visée [2].
Exonérations
Les prestations exonérées comprennent la plupart des services financiers et d’assurance, les soins de santé, l’éducation, les services culturels, ainsi que la location et la vente d’immeubles. Les exportations sont exonérées avec droit à la déduction (taux zéro) [2].
Pénalités
Le défaut de produire une déclaration entraîne une taxation d’office estimative, et le retard de paiement donne lieu à des intérêts moratoires fixés chaque année par le Département fédéral des finances (4,0 % par année à compter du 1er janvier 2026, en baisse par rapport à 4,5 %). Un manquement grave ou délibéré peut entraîner des amendes pouvant atteindre 800 000 CHF [2].
Sources
Vérifié en juillet 2026 d’après les indications de l’Administration fédérale des contributions.
Foire aux questions
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