Quel est le taux de TVA (IVA) en Espagne en 2026?

Le taux normal de TVA en Espagne est de 21 %, avec un taux réduit de 10 % et un taux super-réduit de 4 % sur les produits de base et les livres.

Quand dois-je m’inscrire à la TVA en Espagne?

Les non-résidents, dès la première fourniture taxable en Espagne; les vendeurs B2C de l’UE, au seuil paneuropéen de 10 000 €, en général au moyen de l’OSS.

Les SaaS sont-ils taxables en Espagne?

Oui. Les SaaS et les produits numériques sont taxables à 21 %; les vendeurs B2C non résidents déclarent en général la TVA au moyen de l’OSS.

À quelle fréquence les déclarations de TVA espagnoles sont-elles produites?

Par mois si le chiffre d’affaires de l’année précédente dépasse 6 millions d’euros, sinon par trimestre, en plus d’une déclaration récapitulative annuelle.

Qui administre la TVA en Espagne?

L’Agencia Tributaria (Agence fiscale espagnole); les grands déclarants utilisent aussi le système de déclaration des factures en temps réel SII.

Quelle est la pénalité en cas de retard de TVA en Espagne?

De 1 % plus 1 % par mois additionnel pour une déclaration tardive, avec des pénalités plus lourdes de 50 % à 150 % et des intérêts.

Guide de la TVA (IVA) en Espagne pour 2026 : taux, inscription et déclaration

Le taux normal de TVA (IVA) en Espagne est de 21 %, avec des taux réduits de 10 % et de 4 %. Ce guide couvre l’inscription, le système de déclaration en temps réel SII, l’OSS et les obligations de déclaration.

Dernière mise à jour22 septembre 2026

L’essentiel

Le taux normal de TVA (IVA) en Espagne est de 21 %, avec un taux réduit de 10 % sur certains aliments, sur l’hôtellerie et la restauration et sur le transport, et un taux super-réduit de 4 % sur des produits de base comme le pain, le lait et les livres. Une entreprise non établie doit s’inscrire dès qu’elle effectue des fournitures taxables, sans aucun seuil; pour les ventes à distance B2C dans l’ensemble de l’UE, la TVA est due dès que les ventes dépassent le seuil de 10 000 € applicable à l’échelle de l’UE. Les SaaS et les produits numériques sont taxables à 21 %, en général déclarés par les vendeurs non résidents au moyen de l’OSS; les services financiers, médicaux et d’éducation sont exonérés.

Taxabilité en bref

SaaS

Taxable

Produits numériques

Taxable

Taux de TVA

Le taux normal de TVA (IVA) en Espagne est de 21 %, avec un taux réduit de 10 % sur certains aliments, sur l’hôtellerie et la restauration et sur le transport, et un taux super-réduit de 4 % sur des produits de base comme le pain, le lait et les livres. La TVA est administrée par l’Agencia Tributaria.

Taux	S’applique à
Normal, 21 %	La plupart des biens et services
Réduit, 10 %	Certains aliments, hôtellerie et restauration, transport
Super-réduit, 4 %	Produits de base, livres, médicaments
Zéro, 0 %	Exportations, fournitures intracommunautaires

L’Espagne instaure progressivement les exigences Verifactu relatives aux logiciels de facturation certifiés, qui obligeront les entreprises à utiliser des systèmes de facturation conformes.

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Espagne · IVA

Taux normal 21 %Most goods and services.Taux réduit 10 %Most food, passenger transport, hotels, cultural events and home renovation.Taux super réduit 4 %Bread, milk, books, newspapers, medicines and social housing.

Taux en vigueur en septembre 2026. Source : AEAT: VAT rates (s’ouvre dans un nouvel onglet).

Espagne · Taux normal

21 %

Taux applicable (IVA)

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Prix avant taxe – IVA (EUR)

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Rates are for mainland Spain and the Balearic Islands. The Canary Islands, Ceuta and Melilla use their own indirect taxes instead of VAT.

Il s’agit d’une estimation. Le fait qu’une vente soit taxable, et à quel taux, dépend de ce que vous vendez, de vos clients et du lieu de la fourniture. Si vous comptez vous fier à ces taux, veuillez utiliser la plateforme Kintsugi.

Inscription et seuil d’assujettissement

L’Espagne applique des règles d’inscription à la TVA plutôt qu’un lien économique à l’américaine (nexus économique). Une entreprise non établie doit s’inscrire dès qu’elle effectue des fournitures taxables en Espagne, sans aucun seuil [3]. Pour les ventes transfrontalières B2C au sein de l’UE, la TVA est due dans le pays du client dès que le total des ventes à distance dans l’UE dépasse le seuil de 10 000 € applicable à l’échelle de l’UE; elle peut être déclarée par l’entremise du guichet unique (One Stop Shop) [2]. Les étapes d’inscription figurent à la section Comment s’inscrire.

Fréquence de déclaration et échéances

Les entreprises dont le chiffre d’affaires de l’année précédente dépasse 6 millions d’euros déclarent par mois; les plus petites déclarent par trimestre, en plus d’une déclaration récapitulative annuelle. Les grands déclarants transmettent aussi leurs données au moyen du système de facturation en temps réel SII.

Exonérations

Les exportations et les fournitures B2B intracommunautaires sont détaxées (taux zéro), et les services financiers, médicaux et d’éducation sont exonérés. Les SaaS et les produits numériques sont taxables à 21 %; les vendeurs B2C non résidents qui servent des consommateurs espagnols déclarent en général la TVA au moyen de l’OSS.

Pénalités

Une déclaration tardive volontaire (avant tout avis de l’AEAT) entraîne une majoration de 1 % plus 1 % pour chaque mois additionnel, jusqu’à 15 % plus les intérêts après 12 mois. Si l’AEAT constate le manquement avant le contribuable, les pénalités varient de 50 % à 150 % de la taxe impayée selon la gravité, en plus des intérêts de retard.

Sources

Vérifié en juillet 2026 d’après les indications de l’Agencia Tributaria, du Boletín Oficial del Estado et de la Commission européenne.

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