Guide de la TVA en Suède pour 2026 : taux, inscription et conformité
Le taux normal de TVA (moms) de la Suède est de 25 %, avec des taux réduits de 12 % et de 6 %. Découvrez les exigences d’inscription, l’OSS et les obligations de déclaration.
Dernière mise à jour
L’essentiel
La Suède applique un taux normal de TVA (moms) de 25 % à la plupart des biens et services, y compris les SaaS et les produits numériques, avec un taux réduit de 12 % pour les restaurants (repas sur place), l’hébergement hôtelier et les petites réparations, ainsi qu’une baisse temporaire de la TVA sur les produits d’épicerie, de 12 % à 6 %, d’avril 2026 à la fin de 2027. Une entreprise non établie doit s’inscrire dès qu’elle effectue des fournitures taxables, sans aucun seuil; pour les ventes à distance B2C dans l’ensemble de l’UE, la TVA est due dès que les ventes dépassent le seuil de 10 000 € applicable à l’échelle de l’UE. La plupart des services financiers et d’assurance, les soins de santé, les soins dentaires et l’éducation sont exonérés; les exportations et les fournitures B2B intracommunautaires sont taxées à taux zéro.
Taxabilité en bref
SaaS
Taxable
Produits numériques
Taxable
Produits d’épicerie
Taux réduit
Taux de TVA
La Suède applique un taux normal de TVA (moms) de 25 % à la plupart des biens et services, y compris les SaaS et les produits numériques vendus à des consommateurs. Des taux réduits et particuliers s’appliquent à certaines catégories :
Taux | S’applique à |
|---|---|
25 % (normal) | la plupart des biens et services, les SaaS et les services numériques |
12 % (réduit) | restaurants et traiteurs (repas sur place), hébergement hôtelier, petites réparations (les produits d’épicerie et les plats à emporter sont temporairement à 6 % du 1er avril 2026 au 31 décembre 2027) |
6 % (réduit) | livres, journaux, magazines, transport de passagers, événements culturels |
0 % (zéro) | fournitures intracommunautaires et exportations |
Les services fournis par voie électronique sont taxés là où se trouve le client; un vendeur de SaaS étranger facture donc la TVA suédoise sur les ventes B2C et la déclare au moyen du guichet unique de l’UE (OSS).
La TVA sur les produits d’épicerie et les plats à emporter revient de 6 % à 12 % le 1er janvier 2028, à la fin de la baisse temporaire (en vigueur du 1er avril 2026 au 31 décembre 2027).
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Suède · momsTaux en vigueur en septembre 2026. Source : Skatteverket: VAT rates on goods and services (s’ouvre dans un nouvel onglet); Skatteverket: food VAT cut to 6% (s’ouvre dans un nouvel onglet).
Suède · Taux normal
25 %
Taux applicable (moms)
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Il s’agit d’une estimation. Le fait qu’une vente soit taxable, et à quel taux, dépend de ce que vous vendez, de vos clients et du lieu de la fourniture. Si vous comptez vous fier à ces taux, veuillez utiliser la plateforme Kintsugi.
Inscription et seuil d’assujettissement
La Suède applique des règles d’inscription à la TVA plutôt qu’un nexus économique à l’américaine. Une entreprise non établie doit s’inscrire dès qu’elle effectue des fournitures taxables en Suède, sans aucun seuil [2]. Pour les ventes transfrontalières B2C au sein de l’UE, la TVA est due dans le pays du client dès que le total des ventes à distance dans l’UE dépasse le seuil de 10 000 € applicable à l’échelle de l’UE, et elle se déclare au moyen du guichet unique [2]. Les étapes d’inscription figurent dans la section sur l’inscription.
Fréquence de déclaration et échéances
La fréquence de déclaration de la TVA en Suède dépend du chiffre d’affaires : mensuelle au-delà de 40 millions de SEK, trimestrielle entre 1 million et 40 millions de SEK, et annuelle en deçà de 1 million de SEK. Les déclarations et les paiements sont dus le 12 du deuxième mois suivant la période, ou le 26 du mois suivant lorsque le chiffre d’affaires dépasse 40 millions de SEK.
Exonérations
Les fournitures exonérées comprennent la plupart des services financiers et d’assurance, les soins de santé et les soins dentaires, ainsi que l’éducation. Les exportations et les fournitures B2B intracommunautaires sont taxées à taux zéro. Une baisse temporaire de la TVA sur les produits d’épicerie, de 12 % à 6 %, s’applique d’avril 2026 à la fin de 2027.
Pénalités
Une déclaration tardive coûte normalement 625 SEK par déclaration. La TVA payée en retard ou en moins porte intérêt au taux de référence de la Riksbank (banque centrale de la Suède) majoré de 15 points de pourcentage, et les déclarations inexactes peuvent entraîner une majoration d’impôt pouvant atteindre 20 % de la TVA sous-déclarée.
Sources
[1] Commission européenne : taux de TVA (Suède : taux normal de 25 %, taux réduits de 6 % et de 12 %)
[2] Commission européenne : guichet unique (seuil de 10 000 € applicable à l’échelle de l’UE)
Vérifié en juillet 2026 d’après les indications de la Commission européenne et de Skatteverket.
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