Guide de la TVA à Oman pour 2026 : taux, inscription et déclaration

Oman applique une TVA normale de 5 % à la plupart des biens et services, y compris les fournitures numériques, l’un des taux normaux les plus bas du monde. La TVA est entrée en vigueur le 16 avril 2021.[1] Un taux de 0 % vise les exportations, le transport international et les aliments de base, et certaines fournitures, comme les soins de santé, l’éducation et l’immobilier résidentiel, sont exonérées.[1] L’autorité fiscale est l’Oman Tax Authority (OTA).[1]

L’inscription est obligatoire lorsque les fournitures taxables annuelles dépassent 38 500 OMR; une inscription volontaire est possible à partir de 19 250 OMR [1]. Les entreprises non résidentes qui effectuent des fournitures taxables à Oman doivent s’inscrire quel que soit leur chiffre d’affaires et comptabiliser la TVA de 5 % sur les services numériques et électroniques fournis à des clients d’Oman, en nommant un représentant fiscal au besoin [1].

Les déclarations de TVA se produisent chaque trimestre au moyen du portail de services électroniques de l’OTA, la déclaration et le paiement étant dus dans les 30 jours suivant la fin de chaque trimestre.[1] Oman instaure la facturation électronique obligatoire dans le cadre de son système Fawtara, un modèle à cinq coins fondé sur Peppol. L’OTA a confirmé un déploiement par phases : la phase 1 débute en août 2026 pour les 100 premières grandes sociétés inscrites à la TVA; la phase 2 débute en février 2027 pour toutes les grandes sociétés inscrites à la TVA; la phase 3 débute en août 2027 pour tous les autres contribuables inscrits à la TVA, y compris les PME; la phase 4 vise les institutions et entités gouvernementales, l’année restant à annoncer. [1]

Les exportations, le transport international, les aliments de base, les médicaments, le pétrole et le gaz ainsi que les métaux d’investissement sont taxés à taux zéro. Les services financiers, les soins de santé, l’éducation, le transport local de passagers et l’immobilier résidentiel sont exonérés.[1] Les SaaS et les services numériques fournis à des clients d’Oman sont taxables à 5 %.[1]

Oman n’a pas de certificats de revente à l’américaine. Une entreprise inscrite à la TVA récupère la TVA payée en amont sur ses achats et ses importations en la déduisant de la TVA collectée dans sa déclaration, à condition que les achats servent à des fournitures taxables et que des factures fiscales valides soient conservées [1]. La TVA nette à payer correspond à la TVA collectée moins la TVA déductible payée en amont.

Un paiement tardif donne lieu à une taxe supplémentaire de 1 % par mois sur le montant impayé. Le défaut de produire une déclaration entraîne une pénalité administrative de 500 à 5 000 OMR.[1] Une inscription tardive expose l’entreprise à des pénalités et fait passer le délai de cotisation de l’OTA de cinq ans à dix ans.[1]

L’Oman Tax Authority examine les déclarations et peut ouvrir des vérifications, demander des documents et établir des cotisations lorsque la TVA est sous-déclarée [1]. Un contribuable en désaccord avec une cotisation peut présenter une opposition à l’Oman Tax Authority et, si le différend persiste, recourir aux voies de contestation et d’appel prévues par la loi sur la TVA (décret royal 121/2020) et son règlement d’application [1].

• [1] Oman Tax Authority, VAT Taxpayer Guide, https://taxoman.gov.om

• [2] Oman Tax Authority, Ministerial Decision 65/2021 list of food products subject to VAT at zero percent, https://taxoman.gov.om

Vérifié en juillet 2026 d’après les indications de l’Oman Tax Authority.