Guide de la TVA en Arabie saoudite pour 2026 : taux, inscription et déclaration

L’Arabie saoudite applique une TVA de 15 % à la plupart des biens et services, y compris les fournitures numériques. Le taux est passé de 5 % à 15 % le 1er juillet 2020.[1] Un taux de 0 % vise les exportations et le transport international, et certaines fournitures, comme certains services financiers et les locations résidentielles, sont exonérées.[1] L’autorité fiscale est la ZATCA (Zakat, Tax and Customs Authority).[1]

L’Arabie saoudite applique un seuil d’inscription à la TVA plutôt qu’un nexus économique à l’américaine. L’inscription est obligatoire dès que les fournitures taxables annuelles dépassent 375 000 SAR, et volontaire à partir de 187 500 SAR [2]. Un non-résident qui effectue des fournitures taxables en Arabie saoudite doit s’inscrire quel que soit le seuil, en général par l’intermédiaire d’un représentant fiscal résident [2]. Les étapes d’inscription figurent dans la section sur l’inscription.

Les déclarations de TVA se produisent chaque mois lorsque les fournitures annuelles dépassent 40 millions de SAR, et chaque trimestre dans les autres cas, au plus tard à la fin du mois qui suit la période.[1] La facturation électronique FATOORAH en est à la phase 2, dans laquelle les factures sont autorisées par cryptographie auprès de la ZATCA en temps réel.[5] Les vagues d’intégration se sont poursuivies en 2026 : la vague 24 (seuil de 375 000 SAR, selon les revenus de 2022 à 2024) avait une date limite d’intégration au 30 juin 2026, et la vague 25 (seuil de 187 500 SAR, visant les contribuables dont les revenus taxables à la TVA ont dépassé ce montant en 2022, 2023, 2024 ou 2025) doit s’intégrer au plus tard le 1er février 2027. [1]

Les exportations, le transport international, les médicaments admissibles et les métaux d’investissement sont taxés à taux zéro, et certains services financiers ainsi que les locations résidentielles sont exonérés.[1] Les SaaS et les services numériques fournis à des clients saoudiens sont taxables à 15 %.[1]

L’Arabie saoudite n’utilise pas de certificats de revente à l’américaine. Une entreprise inscrite déduit de sa TVA collectée la TVA payée en amont sur les biens destinés à la revente et sur ses autres achats d’exploitation [4]. Les aliments sont taxés au taux normal de 15 %; seuls les exportations ainsi que les médicaments et les biens médicaux admissibles sont taxés à taux zéro, et certains services financiers ainsi que l’immobilier résidentiel sont exonérés [1][3].

Une inscription tardive entraîne une pénalité de 10 000 SAR. Une déclaration tardive est sanctionnée par une pénalité de 5 % à 25 % de la TVA due, et un paiement tardif ajoute 5 % de la taxe impayée pour chaque mois de retard.[2] Le non-respect de la facturation électronique donne lieu à des amendes distinctes.[1]

La ZATCA vérifie la TVA. Pour contester une cotisation, le contribuable dépose une opposition auprès de la ZATCA, puis s’adresse aux comités de règlement des différends fiscaux (le secrétariat général des comités fiscaux) [3].

• [1] Zakat, Tax and Customs Authority : règles et règlements sur la TVA (taux normal de 15 %)

• [2] Zakat, Tax and Customs Authority : inscription à la TVA (seuils de 375 000 SAR et de 187 500 SAR)

• [3] Zakat, Tax and Customs Authority : règlement d’application de la loi sur la TVA (déclaration, catégories à taux zéro et exonérées, différends)

• [4] Zakat, Tax and Customs Authority : ligne directrice sur la déduction de la taxe payée en amont

• [5] Zakat, Tax and Customs Authority : facturation électronique (FATOORAH)

Vérifié en juillet 2026 d’après les indications de la Zakat, Tax and Customs Authority.