Guide de la TVA aux ÉAU pour 2026 : taux, inscription et conformité

Les ÉAU appliquent une TVA uniforme de 5 % à la plupart des biens et services, y compris les fournitures numériques.[1] Un taux de 0 % vise les exportations, le transport international et certains secteurs, et certaines fournitures, comme les biens immobiliers résidentiels et le transport local de passagers, sont exonérées.[1] L’autorité fiscale est la Federal Tax Authority (FTA), et la TVA s’applique depuis 2018.[1]

Les ÉAU appliquent un seuil d’inscription à la TVA plutôt qu’un nexus économique à l’américaine. L’inscription est obligatoire dès que les fournitures taxables et les importations dépassent 375 000 AED sur les 12 derniers mois ou les 30 prochains jours, et volontaire à partir de 187 500 AED [2]. Un non-résident qui effectue des fournitures taxables aux ÉAU, lorsqu’aucune autre partie n’est tenue de comptabiliser la TVA, doit s’inscrire sans seuil [2]. L’inscription se fait au moyen du portail EmaraTax de la FTA [3].

Les déclarations de TVA se produisent au moyen d’EmaraTax, le paiement étant dû dans les 28 jours suivant la fin de chaque période d’imposition, qui est mensuelle ou trimestrielle selon le chiffre d’affaires.[1][4] La facturation électronique B2B et B2G obligatoire sera déployée par phases : un projet pilote volontaire à compter de juillet 2026, l’obligation pour les grandes entreprises (revenus d’au moins 50 millions AED) à compter de janvier 2027, puis pour les autres entreprises à compter de juillet 2027. Les transactions B2C sont actuellement hors champ.[1]

Les exportations et le transport international sont taxés à taux zéro, et les biens immobiliers résidentiels, les terrains non bâtis, le transport local de passagers et certains services financiers sont exonérés.[1] Les SaaS et les services numériques fournis à des clients des ÉAU sont taxables à 5 %.[1]

Les ÉAU n’utilisent pas de certificats de revente à l’américaine. Une entreprise inscrite récupère la TVA payée en amont sur les biens destinés à la revente et sur ses autres achats d’exploitation au moyen de sa déclaration de TVA [1]. Les aliments sont taxés au taux normal de 5 %; seules des catégories précises, comme les exportations et certains services de santé et d’éducation, sont taxées à taux zéro, et quelques-unes, comme certains services financiers et les biens immobiliers résidentiels, sont exonérées [1].

Une inscription tardive entraîne une pénalité fixe de 10 000 AED. Une déclaration tardive est sanctionnée par une pénalité de 1 000 AED pour la première infraction et de 2 000 AED en cas de récidive dans les 24 mois.[2] Un paiement tardif porte intérêt à 14 % par année (sans composition), calculé chaque mois sur la TVA impayée à partir du lendemain de l’échéance jusqu’au paiement, en vertu de la décision no 129 de 2025 du Conseil des ministres (en vigueur le 14 avril 2026).[1]

La Federal Tax Authority vérifie la TVA. Pour contester une décision, l’entreprise demande d’abord un réexamen, puis s’adresse au comité de règlement des différends fiscaux et, au besoin, aux tribunaux [5].

• [1] Gouvernement des ÉAU : taxe sur la valeur ajoutée (5 %, catégories à taux zéro et exonérées)

• [2] Federal Tax Authority des ÉAU : inscription à la TVA (seuils de 375 000 AED et de 187 500 AED)

• [3] Federal Tax Authority des ÉAU : service d’inscription à la TVA (EmaraTax, TRN)

• [4] Federal Tax Authority des ÉAU : production des déclarations de TVA et paiements

• [5] Federal Tax Authority des ÉAU : règlement des différends fiscaux

Vérifié en juillet 2026 d’après les indications de la Federal Tax Authority des ÉAU et du gouvernement des ÉAU.