Guide de la TVA à Bahreïn pour 2026 : taux, inscription et conformité

Bahreïn applique une TVA normale de 10 % à la plupart des biens et services, y compris les fournitures numériques. Le taux est passé de 5 % à 10 % le 1er janvier 2022.[1] Un taux de 0 % vise les exportations, le transport international et certains secteurs, et certaines fournitures, comme certains services financiers et les terrains non bâtis, sont exonérées.[1] L’autorité fiscale est la National Bureau for Revenue (NBR), et la TVA s’applique depuis 2019.[1]

L’inscription est obligatoire lorsque les fournitures taxables annuelles dépassent 37 500 BHD; une inscription volontaire est possible à partir de 18 750 BHD [1]. Les entreprises non résidentes qui effectuent des fournitures taxables à Bahreïn doivent s’inscrire quel que soit leur chiffre d’affaires et comptabiliser la TVA de 10 % sur les services numériques et électroniques fournis à des clients de Bahreïn, en nommant un représentant fiscal au besoin [1].

Les déclarations de TVA se produisent au moyen du portail de la NBR. Les entreprises dont les fournitures taxables annuelles sont de 3 millions de BHD ou moins produisent leur déclaration chaque trimestre, et celles qui dépassent 3 millions de BHD, chaque mois. La déclaration et le paiement sont dus le dernier jour du mois qui suit la fin de chaque période d’imposition.[1] Bahreïn n’impose pas encore de régime de facturation électronique; la NBR élabore un cadre, mais n’a pas confirmé de date de début.[1]

Les exportations, le transport international, les aliments de base, les soins de santé, l’éducation, le pétrole et le gaz ainsi que la construction d’immeubles résidentiels neufs sont taxés à taux zéro. Certains services financiers ainsi que la vente ou la location de terrains non bâtis et de biens immeubles sont exonérés.[1] Les SaaS et les services numériques fournis à des clients de Bahreïn sont taxables à 10 %.[1]

Bahreïn n’a pas de certificats de revente à l’américaine. Une entreprise inscrite à la TVA récupère la TVA payée en amont sur ses achats et ses importations en la déduisant de la TVA collectée dans sa déclaration, à condition que les achats servent à des fournitures taxables et que des factures fiscales valides soient conservées [1]. La TVA nette à payer correspond à la TVA collectée moins la TVA déductible payée en amont.

Une inscription tardive entraîne une pénalité pouvant atteindre 10 000 BHD. Une déclaration ou un paiement en retard est sanctionné par une pénalité de 5 % à 25 % de la TVA due.[1] Les infractions plus graves, dont l’évasion fiscale, entraînent des amendes administratives plus élevées et d’éventuelles sanctions pénales en vertu de la loi sur la TVA (décret-loi no 48 de 2018).[1]

La NBR examine les déclarations et peut ouvrir des vérifications, demander des documents et établir des cotisations lorsque la TVA est sous-déclarée [1]. Un contribuable en désaccord avec une cotisation peut déposer une opposition auprès de la NBR et, si le différend persiste, recourir aux voies d’appel prévues par la loi sur la TVA et son règlement d’application [1].

• [1] National Bureau for Revenue (NBR), Value Added Tax in the Kingdom of Bahrain, https://www.nbr.gov.bh

• [2] National Bureau for Revenue (NBR), List of Zero-rated Basic Food Items, https://www.nbr.gov.bh/media/basic_food_list_en

Vérifié en juillet 2026 d’après les indications de la National Bureau for Revenue (NBR).