Guide de la TVA en Israël pour 2026 : taux, inscription et conformité

Israël applique une TVA normale de 18 % à la plupart des biens et services, y compris les fournitures numériques. Le taux est passé de 17 % à 18 % le 1er janvier 2025.[2] Un taux de 0 % vise les exportations, les services fournis à des non-résidents et le tourisme récepteur, et certaines fournitures, comme la location résidentielle et certains services financiers, sont exonérées.[1] Les opérations dans la zone franche d’Eilat sont exonérées de TVA.[1] L’autorité fiscale est l’Autorité fiscale d’Israël.[1]

Les entreprises israéliennes s’inscrivent en général à titre de négociants agréés; une entreprise dont le chiffre d’affaires annuel est inférieur au plafond (environ 120 000 NIS) peut s’inscrire à titre de négociant exonéré, qui ne facture pas la TVA [1]. Israël n’a pas de régime de TVA propre aux vendeurs numériques non résidents : selon la circulaire 4/2016 de l’Autorité fiscale d’Israël, une société étrangère qui vend des services en ligne à des clients israéliens doit s’inscrire et nommer un représentant israélien seulement si elle exerce des activités en Israël, par exemple au moyen d’un établissement stable ou d’une présence économique significative [1].

Les entreprises dont le chiffre d’affaires annuel dépasse 1 725 000 NIS produisent leur déclaration chaque mois, et celles qui se situent à ce niveau ou en deçà, tous les deux mois, la déclaration et le paiement étant dus au plus tard le 15 du mois suivant.[2] Le modèle d’autorisation Israel Invoice exige un numéro d’attribution en temps réel pour les factures B2B supérieures à une valeur donnée : le seuil passe à 10 000 NIS à compter du 1er janvier 2026 et à 5 000 NIS à compter du 1er juin 2026, et l’acheteur ne peut pas déduire la TVA payée en amont sur une facture dépourvue de numéro valide.

Les exportations, les services fournis à des non-résidents, les services de tourisme récepteur et certains produits frais sont taxés à taux zéro. La location résidentielle et certains services financiers sont exonérés, et les opérations dans la zone franche d’Eilat sont exonérées de TVA.[1] Les SaaS et les services numériques fournis à des clients israéliens sont taxables à 18 %, avec autoliquidation sur les ventes B2B à des entreprises inscrites.[1]

Israël n’a pas de certificats de revente à l’américaine. Un négociant agréé récupère la TVA payée en amont sur ses achats et ses importations en la déduisant de la TVA collectée dans sa déclaration, à condition que les achats servent à une activité commerciale taxable et que des factures fiscales valides soient conservées [1]. La TVA nette à payer correspond à la TVA collectée moins la TVA déductible payée en amont.

Une déclaration en retard entraîne une amende fixe pour chaque période de deux semaines de retard, indexée chaque année. Un paiement en retard ajoute l’indexation ainsi que des intérêts et une amende pour arriérés sur la TVA impayée.[2] Exercer ses activités sans être inscrit expose l’entreprise à une cotisation, au refus des crédits de TVA payée en amont et à des amendes administratives.[2]

L’Autorité fiscale d’Israël examine les déclarations et peut ouvrir des vérifications, demander des documents et établir des cotisations lorsque la TVA est sous-déclarée [1]. Un négociant en désaccord avec une cotisation peut déposer une opposition auprès de l’autorité et, si le différend persiste, interjeter appel devant le tribunal de district en vertu de la loi sur la TVA [1].

• [1] Israel Tax Authority, VAT information, https://www.gov.il/en/departments/israel_tax_authority

• [2] Knesset, order raising the VAT rate from 17% to 18%, https://main.knesset.gov.il/EN/News/PressReleases/Pages/press12324w.aspx

Vérifié en juillet 2026 d’après les indications de l’Autorité fiscale d’Israël.