Guide de la TVA (KDV) en Turquie pour 2026 : taux, inscription et déclaration
La TVA normale (KDV) de la Turquie est de 20 % depuis la hausse de 2023, avec des taux réduits de 10 % et de 1 %. Ce guide présente l’inscription, les règles applicables aux services numériques étrangers et la déclaration mensuelle.
Dernière mise à jour
L’essentiel
La Turquie applique une TVA (KDV) normale de 20 % à la plupart des biens et services, y compris les fournitures numériques; le taux était de 18 % avant juillet 2023. Des taux réduits de 10 % et de 1 % visent les aliments de base et certains produits médicaux ou de première nécessité. Les exportations sont taxées à taux zéro avec récupération intégrale de la TVA payée en amont, et les opérations financières et d’assurance sont entièrement hors du champ de la TVA. Les SaaS et les services numériques fournis à des clients turcs sont taxables à 20 %, avec autoliquidation (déclaration de TVA no 2) sur les ventes B2B à des entreprises inscrites.
Taxabilité en bref
SaaS
Taxable
Produits numériques
Taxable
Épicerie
Taux réduit (10 %)
Taux de TVA
La Turquie applique une TVA (KDV) normale de 20 % à la plupart des biens et services, y compris les fournitures numériques. Le taux est passé de 18 % à 20 % le 10 juillet 2023.[2] Des taux réduits de 10 % et de 1 % s’appliquent à des produits comme les aliments de base, certains produits médicaux et les produits de première nécessité.[2] Un taux de 0 % vise les exportations, et les opérations financières et d’assurance sont hors du champ de la TVA.[1] L’autorité fiscale est l’Administration des revenus (Gelir İdaresi Başkanlığı).[1]
Taux | S’applique à |
|---|---|
Normal : 20 % | la plupart des biens, des services et des fournitures numériques |
Réduit : 10 % | aliments de base, restauration et hébergement, produits pharmaceutiques |
Super réduit : 1 % | aliments de première nécessité, journaux, certains produits agricoles |
Zéro : 0 % / hors TVA | exportations; opérations financières et d’assurance taxées séparément |
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Turquie · KDVTaux en vigueur en septembre 2026. Source : GIB: KDV rates schedule (s’ouvre dans un nouvel onglet).
Turquie · Taux normal
20 %
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Inscription et seuil d’assujettissement
La Turquie n’a pas de seuil général d’inscription à la TVA; les entreprises résidentes s’inscrivent au début de leur activité taxable [1]. Les fournisseurs non résidents de services électroniques à des consommateurs turcs doivent s’inscrire selon le régime de TVA particulier des fournisseurs de services électroniques, sans seuil, et remettre la TVA dès la première vente B2C; pour les fournitures B2B, le destinataire turc applique l’autoliquidation [2].
Fréquence de déclaration et échéances
Les entreprises résidentes produisent leur déclaration de TVA chaque mois, en général au plus tard le 28 du mois suivant.[2] Les fournisseurs numériques non résidents produisent chaque mois la déclaration des services électroniques (déclaration de TVA no 3), la déclaration et le paiement étant dus au plus tard le 28 du mois suivant.[1] Les systèmes e-Fatura et e-Arsiv de la Turquie sont obligatoires au-delà de certains niveaux de chiffre d’affaires, et depuis le 1er janvier 2026, le seuil de valeur pour émettre des factures électroniques a été en pratique supprimé, de sorte que presque toutes les factures doivent être émises par voie électronique.[1]
Exonérations
Les exportations de biens et de services sont taxées à taux zéro avec récupération intégrale de la TVA payée en amont, et le transport international ainsi que certaines fournitures diplomatiques sont exonérés. Les opérations financières et d’assurance sont hors du champ de la TVA et taxées séparément.[2] Les SaaS et les services numériques fournis à des clients turcs sont taxables à 20 %, avec autoliquidation (déclaration de TVA no 2) sur les ventes B2B à des entreprises inscrites.[1]
La Turquie n’a pas de certificats de revente à l’américaine. Une entreprise inscrite à la TVA récupère la TVA payée en amont sur ses achats et ses importations en la déduisant de la TVA collectée dans sa déclaration, à condition que les achats servent à des fournitures taxables et que des factures valides soient conservées [1]. La TVA nette à payer correspond à la TVA collectée moins la TVA déductible payée en amont, et l’excédent de TVA payée en amont est reporté.
Pénalités
Un paiement tardif porte intérêt de retard mensuel fixé par décret, et des intérêts moratoires s’appliquent à la taxe cotisée pour la période de retard. Une taxe sous-déclarée entraîne en général une pénalité égale à 100 % de la taxe éludée, et les manquements en matière de facturation électronique donnent lieu à des amendes spéciales pour irrégularité.[2]
L’Administration des revenus examine les déclarations et peut ouvrir des inspections fiscales, demander des documents et établir des cotisations lorsque la TVA est sous-déclarée [1]. Un contribuable en désaccord avec une cotisation peut recourir à un règlement administratif auprès du bureau des impôts et, si le différend persiste, en appeler devant les tribunaux fiscaux en vertu de la loi sur la procédure fiscale [1].
Sources
[1] Revenue Administration (GIB), Turkish Taxation System, https://www.gib.gov.tr/en/references-and-resources/turkish-taxation-system
[2] Revenue Administration (GIB), VAT office for electronic service providers, https://digitalservice.gib.gov.tr
Vérifié en juillet 2026 d’après les indications de la Revenue Administration (GIB).
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