Taxe de vente en Californie 2026 : taux et règles

Le taux de base de la taxe de vente et d’utilisation de la Californie est de 7,25 % à l’échelle de l’État, le plus élevé des États américains. Les taxes de district locales ajoutent de 0,10 % à 2 %+, ce qui porte les taux combinés jusqu’à 11,75 % dans certaines villes. Des changements aux taxes de district sont entrés en vigueur le 1er avril 2026 (le taux combiné de San Jose est passé à 10,00 %) et le 1er octobre 2026 (le taux du comté de Los Angeles est passé à 10,25 %, et ceux de Perris et de Red Bluff ont chacun augmenté de 1 point). La Californie rattache la taxe de l’État, du comté et de la municipalité à l’emplacement du vendeur, et la taxe de district à l’emplacement de l’acheteur.

Pour connaître le taux de TPS, de TVP, de TVQ ou de TVH de chaque province et territoire, utilisez notre calculateur de taxe de vente du Canada.

La taxe d’utilisation de la Californie s’applique lorsque vous achetez un article taxable pour l’utiliser en Californie auprès d’un vendeur qui ne perçoit pas la taxe californienne, généralement un détaillant d’un autre État [10]. Le taux est le même que celui de la taxe de vente à l’endroit où l’article est utilisé : le taux de 7,25 % de l’État plus les éventuelles taxes de district [10].

Les entreprises titulaires d’un seller’s permit (permis de vendeur) déclarent la taxe d’utilisation dans leur déclaration de taxe de vente et d’utilisation, à la ligne des achats assujettis à la taxe d’utilisation [11]. Les particuliers la déclarent dans leur déclaration de revenus californienne ou la versent directement à la CDTFA [11]. Une personne qui n’est pas inscrite auprès de la CDTFA, mais qui achète plus de 10 000 $ US par année d’articles assujettis à la taxe d’utilisation (véhicules exclus), doit s’inscrire comme acheteur admissible (qualified purchaser) et produire une déclaration avant le 15 avril [12].

Vous avez un nexus économique en Californie si le total de vos ventes combinées livrées dans l’État dépasse 500 000 $ US au cours de l’année civile en cours ou précédente, y compris les ventes effectuées par l’entremise d’une place de marché. Il n’y a aucun seuil fondé sur le nombre d’opérations. Une présence physique, par exemple des stocks (y compris les stocks FBA), des employés ou un bureau, crée immédiatement un nexus, quel que soit le volume de ventes.

Pour vous inscrire à un seller’s permit en Californie :

1. Confirmez que vous avez un nexus : présence physique ou 500 000 $ US de ventes combinées en Californie.

2. Rassemblez vos renseignements : EIN ou SSN, renseignements sur l’entité, compte bancaire, ventes mensuelles estimées et noms des principaux fournisseurs.

3. Inscrivez-vous gratuitement dans les services en ligne de la CDTFA et sélectionnez « Register a New Business Activity ».

4. Recevez votre seller’s permit, souvent le jour même, avec la fréquence de déclaration qui vous est attribuée.

5. Commencez à percevoir la taxe exacte par district et à la remettre à temps.

Le Marketplace Facilitator Act de la Californie (AB 147, modifié par le SB 92 et l’AB 1402) a rendu les facilitateurs de place de marché responsables de la perception, de la déclaration et du paiement de la taxe de vente ou d’utilisation sur les ventes au détail facilitées de biens corporels livrés à des clients californiens à compter du 1er octobre 2019. Un facilitateur inscrit auprès de la CDTFA, ou tenu de l’être, est traité comme le détaillant pour ces ventes dès que ses ventes combinées, soit ses propres ventes livrées en Californie plus les ventes qu’il facilite pour des vendeurs de la place de marché et des personnes liées, dépassent 500 000 $ US au cours de l’année civile précédente ou en cours, soit le même montant que le seuil de nexus économique général de la Californie. Un vendeur de place de marché dont les ventes de marchandises sont exclusivement facilitées par un facilitateur inscrit n’a généralement pas besoin de son propre seller’s permit ni d’un Certificate of Registration pour ces ventes facilitées, mais il doit tout de même déclarer ses ventes totales et peut demander une déduction pour les ventes facilitées.[9]

La CDTFA attribue une fréquence de déclaration mensuelle, trimestrielle ou annuelle selon les ventes taxables déclarées ou estimées. La fréquence trimestrielle est la règle par défaut pour la plupart des vendeurs de taille moyenne; les vendeurs à fort volume déclarent chaque mois et peuvent devoir des acomptes le 24 du deuxième et du troisième mois de chaque trimestre. Les déclarations sont dues le dernier jour du mois suivant la période visée, celle du premier trimestre (à partir de janvier) l’étant le 30 avril. Si une échéance tombe un week-end ou un jour férié de l’État, elle est reportée au jour ouvrable suivant.

Pas à pas : comment produire la déclaration de taxe de vente de la Californie en ligne

La Californie exonère la plupart des produits d’épicerie (aliments non préparés destinés à la consommation à domicile), les médicaments sur ordonnance et de nombreux appareils médicaux; les achats faits avec des prestations CalFresh sont exonérés. Les plats chauds préparés, les suppléments alimentaires et les boissons gazeuses sont taxables. Les SaaS autonomes livrés par voie électronique ne sont généralement pas taxables jusqu’au 31 décembre 2026. À compter du 1er janvier 2027, le SB 122 rend les SaaS et les autres logiciels préécrits taxables.

Un certificat de revente californien (CDTFA-230) vous permet d’acheter des biens pour les revendre sans payer de taxe de vente, pourvu que vous ayez l’intention de les revendre dans le cours normal de vos activités [7]. Le certificat reste valide jusqu’à sa révocation par écrit, donc il n’expire pas; son usage abusif vous expose à la taxe, à des pénalités, à des intérêts et à d’éventuelles poursuites criminelles [7]. Un vendeur qui accepte de bonne foi un certificat valide ne doit aucune taxe sur cette vente [7].

Pour le formulaire officiel, les règles des certificats multi-États et leur expiration, consultez le guide du certificat de revente de la Californie.

Une déclaration ou un paiement en retard entraîne une pénalité de 10 % sur la taxe impayée pour la période, plus des intérêts à compter du lendemain de l’échéance. Le défaut de verser un acompte exigé entraîne une pénalité distincte de 6 % sur le montant non payé. Produire sa déclaration à temps mais payer en retard entraîne quand même la pénalité de 10 %.

À la suite d’une vérification, la CDTFA délivre un Notice of Determination (avis de cotisation) pour toute taxe supplémentaire due. Vous disposez de 30 jours à compter de la date d’envoi pour déposer une Petition for Redetermination (CDTFA-416); si vous manquez l’échéance, la dette devient définitive et il ne reste que le paiement intégral suivi d’une demande de remboursement [8]. Une requête déposée à temps donne lieu à une conférence d’appel, et vous pouvez porter une décision défavorable devant l’organisme indépendant California Office of Tax Appeals [8].

• [1] CDTFA — California City & County Sales & Use Tax Rates (taux des villes et des comtés)

• [2] CDTFA — Wayfair: Use Tax Collection Requirements (nexus économique)

• [3] CDTFA — Online Services (inscription à un seller’s permit)

• [4] CDTFA — Filing Dates for Sales & Use Tax Returns (dates de déclaration)

• [5] CDTFA — Grocery Stores (Publication 31)

• [6] CDTFA — Internet Sales: Nontaxable Sales (Publication 109), Regulation 1502

• [7] CDTFA — Sales for Resale (Publication 103)

• [8] CDTFA — Appeals Procedures (Publication 17)

• [9] California Department of Tax and Fee Administration — Tax Guide for Marketplace Facilitator Act

• [10] CDTFA — Use Tax

• [11] CDTFA — Publication 110: Paying Use Tax

• [12] CDTFA — Qualified Purchaser: File a Return

Vérifié en juillet 2026 à partir des indications publiées par la CDTFA.

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