Taxe de vente au Massachusetts 2026 : taux

Le Massachusetts applique une taxe de vente et d’utilisation d’État unique de 6,25 %, sans taxe de vente locale; chaque vente taxable est donc assujettie à 6,25 %, peu importe l’endroit.

Comme le taux est uniforme, il n’y a aucune variation d’une ville à l’autre à suivre.

Pour connaître le taux de TPS, de TVP, de TVQ ou de TVH de chaque province et territoire, utilisez notre calculateur de taxe de vente du Canada.

La taxe d’utilisation (use tax) du Massachusetts est de 6,25 %, comme la taxe de vente. Elle est due sur les biens et les services taxables achetés pour être utilisés au Massachusetts lorsqu’aucune taxe de vente du Massachusetts, ou moins de 6,25 %, n’a été payée, par exemple lors d’achats auprès d’un vendeur d’un autre État qui ne la perçoit pas [8].

Les particuliers déclarent la taxe d’utilisation dans leur déclaration de revenus du Massachusetts (formulaire 1 ou formulaire 1-NR/PY) ou au moyen du formulaire ST-11, et peuvent utiliser un montant forfaitaire établi selon le revenu (safe harbor) pour les articles de moins de 1 000 $ US chacun [9]. Les vendeurs inscrits déclarent la taxe d’utilisation dans leur déclaration de taxe de vente; les autres entreprises produisent une fois par année, au plus tard le 15 avril, le formulaire ST-10, la déclaration de taxe d’utilisation des entreprises (Business Use Tax Return) [10].

Le nexus économique du Massachusetts s’applique dès que vos ventes dans l’État dépassent 100 000 $ US pendant l’année civile en cours ou précédente. Il n’y a aucun seuil fondé sur le nombre d’opérations. La présence physique crée un nexus immédiatement.

Le Massachusetts applique l’obligation de perception des facilitateurs de place de marché (marketplace facilitators) depuis le 1er octobre 2019, en vertu de 830 CMR 64H.1.9. Un facilitateur de place de marché à distance doit s’inscrire, percevoir et remettre la taxe de vente ou d’utilisation sur ses ventes directes et facilitées au Massachusetts dès que ses ventes totales au Massachusetts dépassent 100 000 $ US pendant l’année civile précédente ou en cours applicable; un facilitateur établi dans l’État perçoit la taxe sur ses propres ventes quel qu’en soit le montant, et sur les ventes facilitées dès que ce même seuil de 100 000 $ US est atteint. Le facilitateur est traité comme le vendeur pour les ventes facilitées et doit remettre aux vendeurs un certificat de perception (formulaire ST-16); un vendeur de place de marché qui reçoit ce certificat de bonne foi n’a généralement pas à percevoir ni à remettre la taxe sur ces ventes facilitées et peut les exclure du calcul de ses propres ventes au Massachusetts.[7]

Les déclarations du Massachusetts sont exigibles au plus tard le 30e jour suivant la période visée. Les entreprises dont la taxe de vente et d’utilisation annuelle exigible dépasse 150 000 $ US doivent effectuer un paiement anticipé au plus tard le 25 du mois de production, couvrant la taxe perçue jusqu’au 21. Pour le portail, la déclaration et la marche à suivre, consultez notre guide sur la production de la taxe de vente du Massachusetts en ligne.

Le Massachusetts exonère l’épicerie, les médicaments d’ordonnance et les vêtements de moins de 175 $ US l’article; pour les vêtements de plus de 175 $ US, seule la partie qui dépasse le seuil est taxée. Les SaaS sont taxables à titre de logiciels standard (prewritten software), même lorsqu’on y accède à distance; les logiciels sur mesure facturés séparément sont exonérés.

Les acheteurs du Massachusetts remettent au vendeur le formulaire ST-4 (certificat de revente pour la taxe de vente) afin d’acheter sans taxe des biens destinés à la revente, et le vendeur peut vérifier l’inscription de l’acheteur dans MassTaxConnect [1]. Le certificat n’a pas de date d’expiration fixe et demeure valide tant que l’inscription de l’acheteur à la taxe de vente et d’utilisation reste active [1].

Pour le formulaire officiel, les règles sur les certificats multi-États et l’expiration, consultez le guide du certificat de revente du Massachusetts.

Une production tardive et un paiement tardif entraînent chacun une pénalité de 1 % de la taxe exigible par mois, jusqu’à un maximum de 25 %, plus les intérêts à compter de la date d’échéance. Notre guide de production au Massachusetts présente les pénalités de retard, les intérêts et la marche à suivre si vous avez manqué une déclaration.

Pour contester une cotisation, produisez une demande d’allègement (Application for Abatement, formulaire ABT) dans le délai prévu par la loi, soit généralement le plus tardif de trois dates : trois ans après la déclaration, deux ans après la cotisation ou un an après le paiement [4]. Si l’allègement est refusé, interjetez appel devant l’Appellate Tax Board dans les 60 jours [4].

• [1] Massachusetts DOR – Guide de la taxe de vente et d’utilisation (taux, logiciels, vêtements, épicerie, revente)

• [2] Massachusetts DOR – FAQ sur les vendeurs à distance (nexus économique)

• [3] Massachusetts DOR – 830 CMR 64H.1.3 (logiciels et SaaS taxables)

• [4] Massachusetts DOR – AP 627 Demandes d’allègement (Appellate Tax Board)

• [5] Massachusetts DOR – FAQ sur le congé de taxe de vente (dates de 2026)

• [6] Massachusetts DOR – Inscription à MassTaxConnect

• [7] Massachusetts Department of Revenue – 830 CMR 64H.1.9 : détaillants à distance et facilitateurs de place de marché

• [8] Massachusetts General Laws c. 64I § 2 (taxe d’utilisation, 6,25 %)

• [9] Massachusetts DOR – Taxe d’utilisation des particuliers

• [10] Massachusetts DOR – Taxe d’utilisation des entreprises

Vérifié en juillet 2026 à partir des directives publiées par le Massachusetts Department of Revenue.

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