Certificats de revente par État
Massachusetts : certificat de revente
Le formulaire officiel, l’acceptation ou non des certificats multi-États par Massachusetts, et ce que les acheteurs et les vendeurs doivent faire pour qu’un achat destiné à la revente reste exempt de taxe.
Sources officielles vérifiées le
Les détails propres à chaque État sur cette page (notes sur les formulaires, règles d’acceptation, étapes et erreurs courantes) proviennent de sources officielles en anglais et sont affichés en anglais.
Réponse rapide
- Formulaire officiel
- Sales Tax Resale Certificate (Form ST-4) · Obtenir le formulaire (s’ouvre dans un nouvel onglet)
- Publié par : Massachusetts Department of Revenue.
- Expire?
- Non confirmé
- ST-4 can be issued as a single-purchase or a blanket certificate. Neither the form nor 830 CMR 64H.8.1 states an expiration or renewal period.
- Accepte le certificat SST?
- Non confirmé
- Accepte le certificat MTC?
- Non
- Les acheteurs d’un autre État peuvent-ils l’utiliser?
- Avec restrictions
- Form ST-4 requires the buyer to certify it holds a valid Massachusetts vendor registration, and M.G.L. c. 64H s. 8(b) only protects the seller when the buyer holds that registration. An out-of-state resale certificate does not substitute. In Letter Ruling 81-47, DOR said a sale to an unregistered out-of-state dealer is presumed taxable unless the buyer registers and gives an ST-4. The seller can rebut that presumption by accepting, in good faith, a notarized statement on the buyer's letterhead (buyer not doing business in MA, buying solely for resale outside MA) plus a copy of the buyer's home-state registration.
- L’acheteur doit-il être inscrit dans cet État (Massachusetts)?
- Oui
- ST-4 is only for buyers holding a Massachusetts vendor registration issued under M.G.L. c. 64H s. 7. The form tells unregistered buyers to register through MassTaxConnect.
Comment remplir et accepter le certificat
- Enter the buyer's name, address, and Massachusetts Account ID (sales tax registration) number or federal ID number.
- Describe the buyer's type of business and list the property or services being bought as specifically as possible.
- Enter the vendor's name and address. Check 'Single purchase certificate' or 'Blanket certificate'.
- The buyer signs under penalties of perjury and adds a title and date. The vendor confirms the form is complete and signed before accepting it.
Quand un vendeur est protégé
The certificate shifts the burden of proof off the seller only if the seller takes it in good faith from a registered buyer who is in the business of selling that kind of property or service and intends to resell it (M.G.L. c. 64H s. 8(b); 830 CMR 64H.8.1(4)(b)). Good faith is in doubt if the seller knows facts suggesting the buyer won't resell, for example that the buyer doesn't sell that kind of merchandise. When DOR sends a written notice, the seller has 60 days to produce the requested certificates and to fix any that are materially deficient. After that, the seller must prove by other evidence that the sale was not a retail sale.
Conservation des dossiers du vendeur
The ST-4 tells vendors to keep the certificate as part of their permanent tax records. The general sales tax rule (M.G.L. c. 62C s. 25) requires records to be kept for 3 years after the return was filed or due, whichever is later, unless DOR agrees in writing to earlier destruction.
Les vendeurs peuvent vérifier en ligne l’inscription ou le certificat d’un acheteur (organisme : Massachusetts Department of Revenue) : vérification officielle (s’ouvre dans un nouvel onglet).
Erreurs courantes
- Accepting an ST-4 from a buyer without a Massachusetts vendor registration. An out-of-state resale certificate or an ST-1 registration certificate is not a substitute.
- Using ST-4 for items the buyer will use in its own business. Anything used beyond retention, demonstration, or display while held for sale becomes taxable to the buyer. Manufacturers claiming exempt use file Form ST-12, and exempt organizations file Form ST-5.
- Accepting a certificate for goods the buyer clearly doesn't sell, which undermines the seller's good faith.
Certificats multi-États pour Massachusetts
SST Certificate of Exemption
Non confirmé
Massachusetts is not a Streamlined Sales Tax member, and we found no official statement on whether it accepts the SST certificate. Massachusetts uses its own Form ST-4 (830 CMR 64H.8.1).
MTC Uniform Resale Certificate
Non
Note de la MTC : Massachusetts is not on the Multistate Tax Commission's list of states that accept the uniform resale certificate.
Foire aux questions sur le certificat de revente de Massachusetts
Quel formulaire sert de certificat de revente pour Massachusetts?
Le certificat de revente de cet État (Massachusetts) est le formulaire Sales Tax Resale Certificate (Form ST-4), publié par l’organisme suivant : Massachusetts Department of Revenue. Téléchargez-le sur le site de cet organisme; les vendeurs conservent le certificat rempli au lieu de l’envoyer à l’État.
Massachusetts accepte-t-il les certificats de revente multi-États?
Massachusetts n’est pas un État membre du Streamlined Sales Tax (SST), et nous n’avons pas pu confirmer, à partir de sources officielles, s’il accepte le certificat SST. Massachusetts ne figure pas sur la liste des États de la Multistate Tax Commission qui acceptent le certificat de revente uniforme.
Les certificats de revente de Massachusetts expirent-ils?
Nous n’avons pas pu confirmer de durée de validité à partir de sources officielles de Massachusetts. Renseignez-vous auprès de l’organisme suivant avant de vous y fier : Massachusetts Department of Revenue.
Une entreprise d’un autre État peut-elle utiliser un certificat de revente pour Massachusetts?
Avec restrictions. Massachusetts permet aux acheteurs d’un autre État d’utiliser un certificat de revente seulement dans les conditions que les notes de cette page expliquent.
Lectures connexes
- Guide de taxe de vente de Massachusetts : taux, seuils de nexus et règles de production
- Massachusetts sales tax exemptions
- Certificats de revente : qui y a droit et comment en obtenir un
- Qu’est-ce qu’un certificat de revente d’un autre État?
- Guide des exemptions de taxe de vente
Sources
- Form ST-4 Sales Tax Resale Certificate (MA DOR) (s’ouvre dans un nouvel onglet)
- 830 CMR 64H.8.1: Resale and Exempt Use Certificates (s’ouvre dans un nouvel onglet)
- Letter Ruling 81-47: Sale to Foreign Vendor for Resale Outside the Commonwealth (s’ouvre dans un nouvel onglet)
- Verify a Sales or Meals, Food & Beverage Tax Certificate (MA DOR) (s’ouvre dans un nouvel onglet)
- M.G.L. c. 64H s. 8 (s’ouvre dans un nouvel onglet)
- M.G.L. c. 62C s. 25 (record retention) (s’ouvre dans un nouvel onglet)
- MTC Uniform Sales & Use Tax Resale Certificate (rev. 10/14/2022) (s’ouvre dans un nouvel onglet)
- SST member state list (non-member) (s’ouvre dans un nouvel onglet)
Cette page présente des renseignements généraux et ne constitue pas un avis fiscal ou juridique. Les formulaires et les règles changent; confirmez auprès de l’organisme suivant avant de vous fier à un certificat : Massachusetts Department of Revenue.
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